Kodėl buhalteriai daro klaidas nurašydami atskaitomas sumas. Ir kaip to išvengti

Mokykloje mokytojai mums nuolat sakydavo: „Nedrįsk sukčiauti! Sutikdami linktelėjome, bet vis tiek apgavome. Tas pats vyksta institute. Esame įspėjami, raginami, linkčiojame ir atliekame savo darbą. Beveik visi, žinoma, išskyrus tiesioginius „vėplas“. Ir dabar mes užaugome. Tačiau įprotis sukčiauti, matyt, išlieka.

Tie patys suaugusieji ir vyriausieji buhalteriai ateina pas mane, suaugusią mokesčių konsultantę, turinčią 20 metų patirtį, maldaujančiai žiūri į akis ir klausia: „Kaip nurašyti? Ką tada daryti? Galbūt kas nors pasakytų: „Išdžiovinkite krekerius“. Bet ne viskas blogai. Juk kalbame ne apie nurašymą vieningam valstybiniam egzaminui, o apie saugų atsiskaitomų pinigų nurašymą. Saugus mokesčių požiūriu. Ar tai net įmanoma? Na, išsiaiškinkime.

Pokalbis sąvokų prasme

Pirmiausia reikia apibrėžti sąvokas. Apie ką mes iš tikrųjų kalbame? Apskaitomos sumos- tai grynieji pinigai, išrašyti darbuotojui (toliau – atskaitingas asmuo) išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens veikla, į sąskaitą. Šiandien leidžiama pervesti atskaitomas sumas į darbo užmokestį arba įmonės plastikinę kortelę, jei tai numatyta vietiniuose teisės aktuose.

Visa oficiali informacija apie darbą su atskaitomybėmis yra Atskaitomų sumų išleidimo ir naudojimo taisyklėse, kurios yra Rusijos Federacijos teritorijoje grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banku ir jo monetomis atlikimo tvarkos taisyklės (patvirtintos Rusijos bankas 2011 m. spalio 12 d. Nr. 373-P, toliau – Pozicija).

Kaip išduodami pinigai

Norėdamas gauti pinigus, atskaitingas asmuo surašo prašymą dėl grynųjų pinigų išrašymo į sąskaitą. Toks prašymas surašomas bet kokia forma, tačiau jame turi būti: ranka rašytas įrašas (rezoliucija) apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam jis išduodamas; vadovo parašas; data (Nuostatų 4.4 p.). Pirmoji problema, su kuria susiduria buhalteris, yra draudimas leisti pinigus, jei atskaitingas asmuo turi įsiskolinimų už anksčiau gautą sumą pagal ataskaitą (Nuostatų 4.4 punktas).

Šį draudimą apeiname lengvai ir grakščiai: darbuotojas grąžina skolą į kasą ir iškart gauna tuos pačius pinigus plius naują atskaitomybę. O gal tiesiog pasikliauti rusu: o jeigu Mokesčių tarnyba per 2 mėnesius neatras pažeidimo? Jei nepasisekė ir per šį laikotarpį bus nustatytas pažeidimas, grės bauda. O tiksliau – dvi baudos. Pagal 1 str. 15.1, 1 dalis str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 4.5 p., organizacija bus baudžiama nuo 40 000 iki 50 000 rublių, o organizacijos vadovas – nuo ​​4 000 iki 5 000 rublių.

Trumpumo dėlei nepateikiu informacijos apie tai, kaip išrašomi kasos kvitai ir kas juos pasirašo.

Tačiau atskaitomybėms, grąžinamoms į įmonės kasą, tokios sąlygos nėra. Anksčiau ar vėliau paskolos sutartis nutrūks. Tai yra, direktorius vėl turės skolą įmonei. Esant tokiai situacijai, yra dvi galimybės, tačiau jos susijusios su mokesčių rizika. Pirma, paskolos terminą galite pratęsti neribotam laikui. Tai leis nemokėti nei gyventojų pajamų mokesčio, nei įmokų. Bet įmonė gali būti apkaltinta direktoriaus apmokestinamųjų pajamų slėpimu. Antrasis – laiku negrąžintą paskolą po trejų metų nurašyti kaip blogą. Čia inspektoriai gali suabejoti, kad įmonė nesugebėjo išlaikyti skolos iš savo direktoriaus. Ir jie nuspręs, kad skola iš tikrųjų buvo atleista. Tai reiškia, kad turite sumokėti gyventojų pajamų mokestį (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. spalio 11 d. raštas Nr. ED-4-3/17276) ir įmokas (Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos gegužės mėn. laiškas). 17, 2010 Nr. 1212–19). Suteikite direktoriui finansinę pagalbą arba piniginę dovaną. Tinka: bet kuriai įmonei.

Kaip teisingai nurašyti pinigus iš subsąskaitos be dokumentų?

Apskaitoje dažni atvejai, kai negrąžinamos apskaitinės sumos. Dažniausiai tokiomis aplinkybėmis buhalteriai šią operaciją įformina kaip atskaitingų sumų išskaitymą iš darbuotojo atlyginimo.

Mes kalbėsime apie skirtingus variantus. Norint išskaičiuoti sumą iš darbuotojo atlyginimo, turi būti išduotas įsakymas dėl šio išskaitymo ir pasirašytinai pranešamas darbuotojui. Tai turi būti padaryta per mėnesį nuo termino, nustatyto apskaitinėms lėšoms grąžinti, pasibaigimo dienos.

Šie pinigai nėra pripažįstami darbuotojo pajamomis ir nėra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu, tačiau už šią sumą privalome imti draudimo įmokas. Bet jei pinigai bus grąžinti ateityje, galėsite užskaityti arba grąžinti sukauptų įmokų sumą.

Kaip teisingai grąžinti skolą darbuotojo atskaitomybėje

Jei buvo pirktos prekės, tai apskaitoje jos nurašomos į 41 sąskaitos „Prekės“ debetą su korespondencija į 71 sąskaitą. Jei buvo pirktos materialinės vertybės, tai ataskaita nurašoma į 10 sąskaitą „Medžiagos“.

Dėmesio

Pramogų ir kelionių išlaidos nurašomos į 26 sąskaitos „Bendrosios veiklos sąnaudos“ debetą. Jei darbuotojas paėmė pinigus už tiekėjų ar rangovų paslaugas, tada ataskaita atsispindi sąskaitos 60 „Atsiskaitymai su rangovais ir tiekėjais“ debete.

4 Apskaičiuokite nepanaudotų apskaitinių pinigų sumą ir grąžinkite į kasą, išrašydami kasos pajamų orderį. Norėdami tai padaryti, 50 sąskaitoje atidaromas debetas su korespondencija 71 sąskaitoje.
Tuo atveju, jei atskaitingas asmuo per nustatytą terminą negrąžino lėšų likučio, reikia atidaryti paskolą 71 sąskaitoje su korespondencija 94 sąskaitoje „Trūkumai dėl vertybių sugadinimo“.

Kaip nurašyti skolas nuo atskaitingų lėšų

Informacija

Pavyzdžiui, baldai, elektronika, automobiliai. Žinoma, jeigu direktorius jums duos visus pirkimo dokumentus ir užregistruos automobilį įmonės vardu. Tačiau būkite pasirengę, kad mokesčių inspekcija pareikalaus, kad parodytumėte viską, ką įsigijote per patikrinimą vietoje.

O asmeninio automobilio naudojimą įmonės veikloje reikės patvirtinti važtaraščiais. Organizacija taip pat privalo mokėti transporto mokestį.

Galiausiai ne visos direktoriaus išlaidos gali būti pervestos per įmonę. Bus sunku pateisinti naujų padangų pirkimą, jei organizacija neturi automobilio. Arba įsigyti motociklą, jei nepristatote jokių prekių klientams. Jeigu tokių pirkinių pagrįstumo įrodyti neįmanoma, tuomet geriau jų nerodyti apskaitoje, o pasirinkti kitą ataskaitos uždarymo būdą. 2014 m. birželio mėn

Ką daryti, jei darbuotojas negrąžino atskaitomybės sumų

Bet kokiu atveju pirmiausia gaukite vadovo sutikimą. Juk jo parašo reikės ant rengiamų dokumentų. Ir norėdami įtikinti jį, kad reikia tvarkytis su įšaldytomis ataskaitomis, pasakykite apie neigiamas pasekmes tiek jam pačiam, tiek įmonei (žr. žemiau). Kodėl neuždaryta ataskaita yra rizikinga direktoriui ir įmonei 1. Sukauptą ataskaitą inspektoriai laikys direktoriaus asmeninėmis pajamomis. Tada mokesčių inspekcija nuo šios sumos apmokestins gyventojų pajamų mokestį, o fondai – įmokas. Tarkime, direktorius iš kasos paėmė 10 000 rublių. ir už juos neatsiskaitė. Iš šios sumos jis asmeniškai turi sumokėti 1300 rublių. Gyventojų pajamų mokestis (10 000 RUB x 13%), o organizacijos - 3 000 RUB. įmokos (10 000 RUB x 30 %). Taigi pirkimo kaina padidės 4300 rublių. (1300 3000). Ir čia neatsižvelgiama į baudas ir baudas. Žinoma, dėl papildomų mokesčių galima ginčytis.

Kaip nurašyti įstrigusią atskaitomybę?

Atskaitomos sumos išskaitymas iš darbo užmokesčio Jei vis dėlto negalima surinkti nei tiesioginių, nei netiesioginių išlaidų įrodymų, darbdavys turi teisę išskaičiuoti atskaitomybę iš darbuotojo atlyginimo (Rusijos Federacijos darbo kodekso 137 straipsnis). Norėdami tai padaryti, jums reikia:

• per mėnesį nuo apskaitinių sumų grąžinimui nustatyto termino pabaigos išduoda įsakymą sulaikyti;
• supažindinti jį su darbuotojo parašu, kuris savo ruožtu turi raštu susitarti su sulaikymo pagrindu.

Negavus darbuotojo sutikimo, pinigus iš jo galima išieškoti tik per teismą.

Reikėtų prisiminti, kad bendra atskaitymų suma neturėtų viršyti 5-osios uždarbio, mokėtino už dalijimą, dalies (Rusijos Federacijos darbo kodekso 138 straipsnis). Jei visos sumos surinkti neįmanoma, nustatomi keli mokėjimai vienu metu.

Grynųjų pinigų išdavimo operacijų ataskaitų teikimo ypatumai

Lėšų išdavimas apskaitomas verslo ir gamybos išlaidoms, filialų administravimo išlaidoms, komandiruočių apmokėjimui, darbo užmokesčiui apmokėti. Šis operacijos tipas yra įmonės grynųjų pinigų operacijos rūšis.

Todėl, norint teisingai laikytis poprašomų sumų išrašymo ir nurašymo taisyklių, būtina vadovautis grynųjų pinigų operacijų atlikimo nuostatais. Susiję straipsniai: Jums reikės

• - organizacijos vadovo įsakymas;
• — išankstinė ataskaita;
• — kvitų ir išlaidų orderių apskaitos knyga;
• — išlaidų kasos orderis;
• — kasos pajamų orderis;
• — nepanaudotų lėšų įnešimo kvitas.

Nurodymai 1 Išduoti grynuosius pinigus atskaitingam asmeniui pagal kasos pajamų orderį.

O šitas reportažas...

Juk negrąžinti atskaitingi pinigai automatiškai netampa darbuotojo pajamomis (Volgos regiono federalinės antimonopolinės tarnybos 2013 m. balandžio 1 d. nutarimas, skyrius Nr. A55-15647/2012). Tačiau kodėl įmonei reikia papildomų problemų netikėtai? 2.

Už naujos ataskaitos surašymą, kol senoji neuždaryta, įmonei gali būti skirta bauda iki 50 000 rublių. pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 str. Naujoji grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka, kaip ir ankstesnė, leidžia išrašyti kitą atskaitomybės sumą tik darbuotojui pranešus apie ankstesnį avansą (p.

2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko nurodymai. Nr. 3210-U). Už šį pažeidimą sankcijų nėra. Tačiau inspektoriai gali apkaltinti įmonę tyčia teikiant ataskaitas, siekdami išvengti perteklinių likučių.

Ir tai yra grynųjų pinigų drausmės pažeidimas. Ataskaitinę skolą apmokėkite dividendais. Tinka: Pelningai įmonei, kurios direktorius yra ir steigėjas.

Kaip nurašyti atskaitomas sumas

Mokykloje mokytojai mums nuolat sakydavo: „Nedrįsk sukčiauti! Sutikdami linktelėjome, bet vis tiek apgavome. Tas pats vyksta institute.

Esame įspėjami, raginami, linkčiojame ir atliekame savo darbą. Beveik visi, žinoma, išskyrus tiesioginius „vėplas“. Ir dabar mes užaugome. Tačiau įprotis sukčiauti, matyt, išlieka. Tie patys suaugę direktoriai ir vyriausieji buhalteriai ateina pas mane, suaugusią mokesčių konsultantę, turinčią 20 metų patirtį, maldaujančiai žiūri į akis ir klausia: „Kaip nurašyti? Ką tada daryti? Galbūt kas nors atsakytų: „Išdžiovinkite krekerius“. Bet ne viskas blogai. Juk kalbame ne apie nurašymą vieningam valstybiniam egzaminui, o apie saugų atsiskaitomų pinigų nurašymą. Saugus mokesčių požiūriu. Ar tai net įmanoma? Na, išsiaiškinkime. Pokalbis apie sąvokas Pirmiausia turite apsispręsti dėl sąvokų. Apie ką mes iš tikrųjų kalbame?

Kaip nurašyti atskaitomas sumas be dokumentų

Pagrindinis puslapis — Straipsniai Saugokitės! Inspektoriai direktoriaus atskaitingą skolą gali prilyginti jo asmeninėms pajamoms ir nuo šios sumos priskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį bei įmokas. Ataskaitų teikimas užstrigęs direktoriui yra daugelio įmonių problema.

Pinigai, kuriuos vadovas paima iš kasos, paprastai naudojami verslo reikmėms. Tačiau dažnai tokias išlaidas patvirtinančių dokumentų nėra.

Bėgant laikui neatskleista apyskaitų suma tampa tokia didelė, kad gali patraukti mokesčių tarnybos ir fondų inspektorių dėmesį. Žinoma, idealus variantas iš naujo nustatyti ataskaitą – direktoriui grąžinti visus pinigus į kasą arba pateikti tai patvirtinančius dokumentus.

Tačiau tai ne visada įmanoma pasiekti. Tada pravers kiti metodai. Straipsnyje rasite penkis perspektyviausius ir galėsite pasirinkti tinkamiausią savo įmonei (žr.

taip pat žr. lentelę žemiau).

Kaip nurašyti direktoriaus atskaitingas sumas

Šio metodo pranašumas yra tai, kad nieko nereikia dirbtinai įforminti: direktorius steigėjas gauna savo pinigus ir prisideda prie atskaitingos skolos. Svarbiausia, kad skolininkas su tuo sutiktų. Galbūt aukščiau pateikti argumentai jį įtikins.

Paprastai dividendai išmokami metų pabaigoje. Bet visuotinis akcininkų (dalyvių) susirinkimas gali nuspręsti mokėti dividendus pagal ketvirčio, ​​pusės metų ar devynių mėnesių rezultatus. Tai vadinamieji tarpiniai dividendai. Tada kiekvieną kartą, gaudamas tarpinius dividendus, direktorius steigėjas gali dalį jų panaudoti sąskaitai apmokėti.

Gyventojų pajamų mokestį reikės išskaičiuoti mažesniu nei įprastai tarifu – 9, o ne 13 procentų (NKRF 224 straipsnio 4 punktas). Nereikia mokėti įmokų iš dividendų, nes tai yra išmokos ne darbo santykių rėmuose (Rusijos Federacijos federalinio socialinio draudimo fondo 2012 m. gruodžio 18 d. laiškas.

№15-03-11/08–16893).

Avanso ataskaita pateikiama vyriausiajam buhalteriui, buhalteriui ar vadovui. Tokiu atveju atskaitingam asmeniui išduodamas kvitas (atskirta avanso ataskaitos dalis), patvirtinantis avanso ataskaitos ir tai patvirtinančių dokumentų gavimą.

Kas atsitiks, jei darbuotojas per šias tris dienas nepraneša. Rusijos Federacijos nusikaltimai. Tačiau faktas yra tas, kad šiame sąraše nėra išankstinės ataskaitos pateikimo terminų pažeidimo! Tai reiškia, kad niekas neturi teisės mūsų už tai bausti.

Beje, organizacijos vadovas savo įsakymu gali nustatyti bet kokį laikotarpį, kuriam išrašomi pinigai į sąskaitą. Pavyzdžiui, nuo 3 iki 300 dienų. Tarkime, aukščiausio lygio vadovams 300 dienų, o visiems kitiems – 3 dienos. Tai tavo teisė. Bet geriau to nedaryti.

Darbuotojui pateikus išlaidų ataskaitą, jums ją patikrinus, o vadovui patvirtinus savo parašu, laikas išlaidas atspindėti apskaitoje ir mokesčių apskaitoje. Žodžiu viskas paprasta: sumokėta, gauta, dokumentuota – nurašyta. Tačiau, kaip rodo į mūsų redakciją ateinantys klausimai, erzinančių klaidų pasitaiko dažnai. Dėl to, kad išlaidos buvo atspindėtos anksčiau nei turėjo būti arba dokumentai buvo surašyti ne pagal taisykles, mokesčių administratorius audito metu įvertina papildomus mokesčius ir baudas.

Jei esate verslininkas

Šis straipsnis bus naudingas, jei pasamdėte darbuotojus ir duosite jiems pinigų atsiskaityti. Ir visai nesvarbu, kokį apmokestinimo objektą turite pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Pakalbėsime apie dažniausiai pasitaikančias klaidas, kurias gali padaryti ir „supaprastinti“, atsižvelgiantys į išlaidas, ir tie, kurie moka vieną mokestį tik nuo pajamų. Juk teisinga apskaitomų sumų apskaita turi įtakos tiek „supaprastinto“ mokesčio, tiek gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų apskaičiavimui. O mūsų rekomendacijos, tikimės, padės teisingai išspręsti sudėtingas situacijas.

Klaida Nr.1 ​​Pirkimo turinys nėra iššifruotas pirkimo kvite

Kam tai aktualu? Visiems „supaprastintiems žmonėms“. Darbuotoja, surašiusi avanso ataskaitą, pridėjo kasos aparato kvitą apie visą sumą ir pardavimo kvitą. Tačiau pardavimo kvite nėra nurodyti konkretūs įsigytų prekių pavadinimai. Tačiau yra tik bendras pavadinimas, pavyzdžiui, „raštinės reikmenys, kurių vertė 1000 rublių“. Kasos aparato kvite taip pat nurodoma tik bendra kaina.

kame problema? Nerekomenduojame atsižvelgti į išlaidas dokumente be konkrečių prekių pavadinimų. Paaiškinkime kodėl. Visos išlaidos turi būti dokumentuojamos ( 2 punktas str. 346.16 Ir 1 punktas str. 252 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Tokiu atveju dokumentai turėtų būti surašyti pagal Rusijos Federacijos įstatymus. O privalomi pirminio dokumento duomenys apima įsigytų prekių, darbų ar paslaugų pavadinimą ir kiekį (2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio papunktis ir 2 punktas). Pardavimo kvitui su bendriniu prekės pavadinimu šis reikalavimas neįvykdytas. Juk jame nėra kiekvienos konkrečios prekės pavadinimo, kiekio ir savikainos.

Tiesa, kartais arbitrai remia mokesčių mokėtojus, kurie atsižvelgė į išlaidas dokumentams su bendrais pavadinimais (žr., pvz. Volgos regiono federalinės antimonopolinės tarnybos 2006 m. vasario 3 d. nutarimas Nr. A55-14012/05-32). Tačiau vargu ar norėčiau paduoti ieškinį dėl problemos, kurią galima laiku ištaisyti. Be to, tai aktualu ne tik „supaprastintiems“ žmonėms, kurie atsižvelgia į išlaidas, bet ir tiems, kurie mokesčius moka tik nuo pajamų. Mat jei atskaitingo asmens išlaidos nepatvirtintos teisingai įformintais dokumentais, inspektoriai gali įvertinti papildomus atlyginimo mokesčius.

Svarbi aplinkybė

Jei buhalterė atnešė pardavimo kvitą, kuriame nurodoma tik bendra pirkimo kaina, geriau tokį dokumentą pakeisti dar kartą kreipiantis į pardavėją. Arba patys atlikite čekio iššifravimą.

Atkreipkite dėmesį, kad aprašyta problema aktuali tik tuo atveju, kai kasos aparato kvite nėra pirkinių iššifravimo su jų verte ir kiekiu – štai tada reikalingas pardavimo kvitas su dekodavimu. Jei kasos aparato kvite yra visų prekių pavadinimai, kainos, kiekiai ir sąnaudos, tai pardavimo kvito nereikia, nes visa apskaitai reikalinga informacija jau yra kasos aparato kvite. Tačiau jas išduoda ne visi pardavėjai, o tik didieji prekybos centrai.

Ką daryti. Pirmiausia nurodykite darbuotojams, kad pardavėjas pardavimo kvite turi nurodyti visas prekes, įskaitant kiekį, kainą ir bendrą kainą. O atskaitingas asmuo privalo nedelsiant tai kontroliuoti, nes tai atitinka jo interesus. Juk jei mokesčių administratorius audito metu nuo avanso priskaičiuos papildomą gyventojų pajamų mokestį, jį išskaičiuosite iš buhalterio atlyginimo.

Antra, jei darbuotojas jau atnešė jums dokumentus bendriniu pavadinimu, paprašykite jo grįžti į parduotuvę ir pakeisti popierius. Pardavėjas greičiausiai neatsisakys ir perrašys pardavimo kvitą. O darbuotojas, kuriam teko eiti į parduotuvę dar kartą, prisimins, kokius dokumentus reikia gauti perkant.

Jei pakeisti pardavimo kvitą kyla problemų, yra kita galimybė. Tegul buhalteris surašo vidinį dokumentą, pavyzdžiui, pardavimo kvito nuorašą. Jame jis pats surašys įsigytų prekių pavadinimą, kiekį, kainą ir bendrą savikainą. Kadangi dokumentas surašytas pagal visas „pirminio“ dokumento taisykles, atsižvelgus į išlaidas neturėtų kilti problemų. Tokio dokumento pavyzdį galite pamatyti žemiau.

Klaida Nr.2 Atskaitingo asmens išlaidos buvo apmokėtos svetima banko kortele

Kam tai aktualu? Visiems „supaprastintiems žmonėms“. Viskas lyg ir tvarkoje, darbuotoja surašė aktą, pridėjo pirkimo ir apmokėjimo dokumentus. Tačiau atidžiau pažiūrėjus pastebėjote, kad kasos čekiu yra ne paties atskaitingo asmens, o kažkieno kito, pavyzdžiui, jo giminaičio, banko kortelės duomenys. Išties šiuo atveju kasos aparato kvite nurodomas visas asmens, kuriam priklauso kortelė, pavardė.

Pastaba

Jei ataskaitas teikiantis darbuotojas apmokėjo išlaidas svetima kortele, paprašykite jo parašyti aiškinamąjį raštą, kad grąžino pinigus kortelės savininkui už pirkinį.

kame problema? Bus rizikinga viską palikti kaip yra ir priimti ataskaitą tik su buhalterio pridėtais dokumentais. Staiga patikrinimo metu susidursite su ypač dėmesingais inspektoriais, kurie manys, kad nepažįstamo asmens apmokėtos išlaidos neturi nieko bendro su jūsų įmone. Todėl jie turėtų būti neįtraukti į mokesčių bazę. Ir įtraukite šią sumą į darbuotojo pajamas, apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, taip pat iš jų imkite draudimo įmokas.

Ką daryti. Paprašykite darbuotojo parašyti aiškinamąjį raštą. Ir nurodykite, kad jo vardu pirko giminaitis ar draugas. Papildomai tegu buhalteris prideda kvitą iš asmens, kurio kortele atsiskaitė. Kvite draugas ar giminaitis patvirtins, kad pinigus gavo iš atskaitingo asmens ir pretenzijų neturi. Tokiu atveju turėsite įrodymų, kad išlaidos faktiškai buvo apmokėtos iš Jūsų įmonės į sąskaitą išrašytų lėšų. Tokias rekomendacijas visų pirma teikia finansų ir mokesčių departamentai (laiškai Rusijos finansų ministerija 2012 m. spalio 11 d. Nr. 03-03-07/46 Ir Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2011 m. birželio 22 d. Nr. ED-4-3/9876). Toliau pateikėme dokumentų, kuriuos reikės užpildyti, pavyzdžius.

Klaida Nr. 3 Jūs atsižvelgėte į išlaidas prieš sumokėdami skolą buhalterei

Kam tai aktualu? Supaprastintos apmokestinimo sistemos mokėtojams, turintiems objektą, pajamos atėmus išlaidas. Gana dažnai pasitaiko situacija, kai darbuotojas gavo pinigų į sąskaitą, tačiau jų neužteko sumokėti už pirkinį. Taigi jis pridėjo savo. Atitinkamai, remiantis išankstine ataskaita, buvo išlaidų perteklius.

kame problema? Neįskaitykite visos pirkimo sumos į mokesčių sąnaudas pagal supaprastintą sistemą, kol nesumokėjote buhalteriui. Paaiškinkime kodėl. Mokesčio bazėje pagal supaprastintą mokesčių sistemą atsispindi tik apmokėtos išlaidos. Ir jie bus sumokėti, kai įmonė neturės skolos ( 2 punktas str. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Jei išleidžiate per daug, turite skolą darbuotojui. Todėl neteisinga skaičiuoti išlaidas, kol jos negrąžinamos.

Ką daryti. Išlaidos laikomos apmokėtomis, kai išduodate darbuotojui permokėtą sumą. Tai patvirtina ir Rusijos finansų ministerija 2012-01-17 raštas Nr.03-11-11/4. Todėl jei atsiskaitėte su buhaltere, įvykdėte kitas sąlygas ir turite tai patvirtinančius dokumentus, galite nurašyti visą išlaidų sumą.

1 pavyzdys. Atskaitingo asmens asmeniniais pinigais apmokėtų išlaidų apskaita

O.I. Grišinas, dirbantis „Polet LLC“, birželio 5 d. kaip ataskaitą gavo 2000 rublių. nusipirkti spausdintuvo kasetę. Birželio 8 dieną darbuotojas įsigijo šovinį už 2500 rublių. (be PVM) ir atnešė išankstinę ataskaitą į „Polet LLC“ buhalteriją. Prie ataskaitos pridėjo pardavimo kvitą ir kasetės pirkimo kvitą. Birželio 9 d. „Polet LLC“ direktorius patvirtino ataskaitą, įmonė kapitalizavo kasetę ir iš karto pradėjo eksploatuoti, sumontuodama ant spausdintuvo. O birželio 10 dieną buhalterė-kasininkė išdavė O.I. Grišinas, perteklinių išlaidų suma pagal avanso ataskaitą yra 500 rublių. (2500 rub. – 2000 rub.). Kada kasetės kaina gali būti įtraukta į išlaidas?

„Polet LLC“ turi teisę spausdintuvo kasetės kainą įtraukti į medžiagų sąnaudas iš karto po to, kai turtas kapitalizuojamas ir sumokama ( subp. 5 p. 1 str. 346.16 Ir subp. 1 prekė 2 str. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Kasetė kapitalizuota birželio 9 d., o pilnai sumokėta birželio 10 d. – grąžinus skolą darbuotojui. Pagal sąlygą darbuotojas prie ataskaitos pridėjo pardavimo kvitą ir kasos aparato kvitą. Šių dokumentų pakanka išlaidoms registruoti. Todėl birželio 10 d. „Polet LLC“ įstos 5 stulpelis Apskaitos knygos kasetės kaina - 2500 rublių. Apskaitos įrašai bus tokie:

DEBETAS 71 KREDITAS 50

2000 rub. - pinigai buvo išduoti pagal O. I. pranešimą. Grišinas;

DEBETAS 10 KREDITAS 71

2500 rub. - buhalterio įsigyta kasetė kapitalizuota;

DEBETAS 20 KREDITAS 10

2500 rub. - spausdintuvo kasetė nurašyta gamybai;

DEBETAS 71 KREDITAS 50

500 rub. - išduotas O.I. Grišinas perteklinių išlaidų suma pagal avanso ataskaitą.

Atkreipkite dėmesį

Išlaidos už avansinį pranešimą darbdaviui laikomos apmokėtomis tik tada, kai pagaliau sumokėjote atsiskaitančiam darbuotojui ( 2 punktas str. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Jei per kitą ketvirtį darbuotojui kompensuosite perteklinių išlaidų sumą, nurašydami išlaidas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, galite nelaukti viso apmokėjimo, o elgtis taip. Po išlaidų ataskaitos patvirtinimo iškart nurašykite pirkimo kainą, atėmus perviršius. O visa kita – tą dieną, kai sumokėsite darbuotojui priklausančią sumą. Žinoma, norint apskaityti išlaidas, būtina, kad būtų jas patvirtinantys dokumentai ir kitos būtinos sąlygos ( 2 punktas str. 346.16 Ir 2 punktas str. 346.17 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Klaida Nr. 4 Jūs nurašėte į išlaidas prekę, kuri dar neatvyko

Kam tai aktualu? Supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojams, turintiems apmokestinimo objektą, pajamos atėmus išlaidas. Darbuotoja nuvyko pas sandorio šalį ir sumokėjo avansą už būsimą pristatymą, gautus pinigus išleisdama į sąskaitą. Jis turi parengti išankstinę ataskaitą. Tačiau buhalteris dar neturi pirkimo dokumentų, nes prekės jam dar nebuvo išsiųstos. Todėl prie avanso ataskaitos jis galės pridėti tik kasos aparato kvitą, kasos pajamų orderio kvitą ar kitą mokėjimo dokumentą.

kame problema? Padarysite klaidą, jei mokesčių bazėje pagal supaprastintą mokesčių sistemą avanso ataskaitos patvirtinimo dieną kaip išlaidas atspindėsite išleistus pinigus. Juk išlaidos dar nėra iki galo patvirtintos, buhalterė nieko nepirko ir negavo, o tik sumokėjo avansą.

Klausimo esmė

Darbuotojo sumokėta avanso suma į sąnaudas įtraukiama tik gavus prekes, darbus ar paslaugas.

Ką daryti. Atsižvelgti į išlaidas mokesčių bazėje pagal supaprastintą mokesčių sistemą ne ataskaitos patvirtinimo dieną, o vėliau. Kai medžiaga gaunama, darbai arba paslaugos atliekamos, o prekės gaunamos ir parduodamos pirkėjui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 1 papunktis ir 1 punktas, 346.17 straipsnio 2 punktas). Ir visus reikiamus dokumentus turėsite savo rankose.

Patarimai iš svetainės

Jei darbuotojas ką nors pirko už savo pinigus, tai nėra atsiskaitoma

Jei darbuotojas negavo pinigų į sąskaitą, o savo lėšomis įsigijo įmonei turtą, surašyti avanso ataskaitą būtų klaida. Juk darbuotojui avanso nedavei. Darbuotojas tiesiog parašys pareiškimą, prašydamas kompensuoti jo išlaidas. Ir prisegs pirkimą patvirtinančius dokumentus.. Skilties „Formos“ paieškos juostoje įveskite „prašymas dėl išlaidų kompensavimo“. O jums reikalingas dokumentas atsiras pirmoje paieškos eilutėje. Atsisiuntę jį į savo kompiuterį, galite sukurti šabloną darbuotojams.

Jei vadovas patvirtina darbuotojo prašymą, duokite jam reikiamą sumą. Tada, jei visi dokumentai yra tvarkingi ir įvykdytos apskaitos sąlygos, atspindėkite pirkinį kaip išlaidas (1 str.

Suma, suteikta darbuotojui į sąskaitą įmonė turi teisę nurašyti kaip blogą skolą, jeigu buhalterė pinigų negrąžino per trejus metus.
Tokiu atveju skolai turi būti pasibaigęs trejų metų senaties terminas. Norint į sąnaudas atsižvelgti į blogą skolą, reikalingi ieškinio senaties terminą patvirtinantys dokumentai.
Skola už darbuotojui išduotas atskaitomybes (pvz., negrąžintas avansas už komandiruotę) gali būti įtrauktas į sąnaudas apskaičiuojant pajamų mokestį, jeigu suėjo senaties terminas (treji metai Tam atlikti vidaus įsakymą). išduodama pripažinti skolą bloga ir su pridedant dokumentus (susitaikymo aktus, raštus, pretenzijas), patvirtinančius, kad senaties terminas yra praleistas, padaryti atitinkamus įrašus mokestinėje ir buhalterinėje apskaitoje.

Įmonės kūrėjas, 2012 m

Julija Atarvina

Jei pastebėjote klaidą, pasirinkite teksto dalį ir paspauskite Ctrl+Enter

Jums reikės

• - organizacijos vadovo įsakymas;
• - išankstinė ataskaita;
• - kvitų ir išlaidų orderių apskaitos knyga;
• - išlaidų kasos orderis;
• - kasos pajamų orderis;
• - nepanaudotų lėšų įnešimo kvitas.

Instrukcijos

Išduoti grynuosius pinigus atskaitingam asmeniui pagal kasos pajamų orderį. Toks pavedimas turi būti teisingai įvykdytas, patvirtintas antspaudu su sąskaitos rekvizitais ir vyriausiojo buhalterio bei atskaitingo asmens parašais. Lėšų išdavimas atskaitingam asmeniui vykdomas pateikus pasą. Tada išlaidų kasos orderis turi būti registruojamas kvitų ir išlaidų orderių apskaitoje. Šiai įmonės veiklai būtina padaryti buhalterinį įrašą: Debetas 71 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ – Kreditas 50 „Grynieji pinigai“ atskaitingam asmeniui išduotų lėšų sumai.

Atsiskaitomas sumas nurašykite pagal pateiktą avanso ataskaitą. Avanso ataskaita turi būti surašyta vienu egzemplioriumi ir patvirtinta įmonės vadovo, atskaitingo asmens ir buhalterijos parašais. Prie avanso ataskaitos turi būti pridedami šias išlaidas patvirtinančių dokumentų originalai, pavyzdžiui, kvitai, čekiai, kelionės dokumentai, kelionės bilietai. Tada įmonės buhalteris turi patikrinti panaudotų lėšų paskirtį ir nustatyti bendrą jų sumą.

Nepanaudotus grynuosius pinigus priimkite į kasą atskaitingo asmens. Tokios lėšos lieka dėl to, kad iš anksto išduotos sumos viršija faktines atskaitingo subjekto išlaidas. Tokių lėšų priėmimas į įmonės kasą vykdomas pagal kasos pajamų orderį, kuris turi būti pasirašytas vyriausiojo buhalterio ir kasininko, taip pat patvirtintas kasos antspaudu. Kasos pajamų orderis surašomas vienu egzemplioriumi ir registruojamas įmonės kvitų ir išlaidų orderių knygoje. Toks kasos orderis lieka įmonės buhalteriui, o atskaitingam asmeniui išduodamas kvitas už nepanaudotų lėšų įnešimą. Šiai operacijai įmonės buhalteris turi padaryti apskaitos įrašą: Debetas 50 „Pinigai“ – Kreditas 50 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ atskaitingo asmens nepanaudotų lėšų sumai.

Verslininkai ir įmonės, turinčios sąskaitas bankuose, atsiskaito už piniginius įsipareigojimus, atsiradusius verslo santykių metu, dažniausiai negrynaisiais pinigais. Tačiau ne visada galima išsiversti be atsiskaitymo grynaisiais, nes mokant darbo užmokestį, kelionės išmokas ir parduodant prekes ar paslaugas gyventojams reikia naudoti grynuosius pinigus.

Instrukcijos

Atsiskaitymai grynaisiais – tai mokėjimai, atliekami verslininkams ar įmonėms priklausančiais grynaisiais pinigais už darbą, paslaugas ar prekes. Norint gauti, išleisti ir saugoti lėšas, organizacijos turi turėti įrengtą kasos aparatą.

Organizacijų piniginės lėšos, įskaitant ir gautas, gali būti panaudotos veiklos metu atsiradusiems poreikiams tenkinti. Dažniausios organizacijos grynųjų pinigų nurašymo operacijos:
- atlyginimų ir priedų mokėjimas organizacijai;

Lėšų pervedimas į banką;

Žemės ūkio produktų pirkimas;

Kelionės išlaidos;

Išlaidų sandoriai ūkinėms ir gamybinėms reikmėms.

Lėšų iš kasos aparato išdavimas vykdomas tik remiantis išlaidų dokumentais: darbo užmokesčio lapeliais. Tie asmenys, kurie nėra įtraukti į etatų lentelę, išrašomi pagal kiekvienam asmeniui išduodamus išlaidų orderius. Išduodant grynuosius pinigus individualiems asmenims naudojant išlaidų dokumentus, kasininkas turi reikalauti paso asmens tapatybei nustatyti.

Išduoti galima tik asmeniui, kurio duomenys nurodyti išlaidų orderyje. Išdavimas kitam asmeniui vykdomas tik pagal įgaliojimą, kuris lieka kasos dokumentuose. Lėšų išrašymas iš kasos nenurašomas be gavėjo parašo išlaidų dokumente, nes tai yra privalomas kriterijus rengiant bet kokius su išlaidų operacijomis susijusius dokumentus.

Lėšų išrašymas pagal ataskaitą gali būti vykdomas gautų pajamų, pinigų likučio kasoje ir iš banko gautų lėšų sąskaita. Atskaitomų lėšų išdavimas vykdomas tik gavus ataskaitą apie anksčiau išleistas sumas. Nurašymas atliekamas po to, kai lėšas gavęs darbuotojas praneša apie išleistus pinigus, pateikdamas „Lėšų panaudojimo ataskaitą“.

Įmonės kasoje laikomi grynieji pinigai neturi viršyti bendros įmonės nustatytų limitų, kad būtų įskaityti į įmonės einamąsias sąskaitas, jie turi būti perduoti bankui, kuriame aptarnaujama organizacija.

Video tema

Atkreipkite dėmesį

Jei grynųjų pinigų limitas nenustatytas, visi grynieji pinigai turi būti įnešti į banką dienos pabaigoje.

Naudingi patarimai

Grynųjų pinigų nurašymas turi būti patvirtintas antspaudu ir parašu patvirtintu išlaidų dokumentu.

Kai kurios organizacijos, vykdydamos verslo veiklą, naudoja atsiskaitymo grynaisiais pinigais būdus. Darbuotojui iš įmonės kasos duodami pinigai. Pagal tai apskaitoje formuojamos apskaitinės sumos. Paprastai jie nurašomi. Kaip tai atsitinka?

Jums reikės

• - išankstinė ataskaita (forma Nr. AO-1);
• - patvirtinamieji dokumentai.

Instrukcijos

Visų pirma, reikia pažymėti, kad galite pateikti bet kokios sumos sub-ataskaitą. Tačiau atminkite, kad jei darbuotojas perka bet kokias prekes iš kitos organizacijos, mokėjimo suma pagal apatinę sutartį negali viršyti 100 000 rublių.

Pirmiausia surašykite įsakymą dėl galimybės jį išduoti šiam darbuotojui. Taip pat galite nurodyti išduotų lėšų sumą. Parašykite ir kurioje asmuo turi išleisti išduotas sumas. Sudarykite įsakymą vienu egzemplioriumi ir paprašykite darbuotojo pasirašyti, o tai reikš, kad jis sutinka su rašytine informacija.

Tam, kad išduotos lėšos būtų atsiskaitomos, darbuotojas turi pateikti išlaidas patvirtinančius dokumentus. Tačiau nepamirškite, kad jie turi būti ir ekonomiškai remiami. Pavyzdžiui, jei tai yra reprezentacinės išlaidos, jos turi būti pagrįstos. Norėdami tai padaryti, surašykite rašytinį pagrindimą, nurodydami tikslus, pasiektus rezultatus, pavyzdžiui, derybas, taip pat galite nurodyti veiksmų planą ir derybų vietą.

Pagal čekius, sąskaitas faktūras, kvitus ir kitus patvirtinamuosius dokumentus surašyti išankstinę ataskaitą (forma Nr. OA-1). Į ataskaitą įtraukite ne tik visą išsamią informaciją apie patvirtinamuosius dokumentus, bet ir pridėkite juos prie formos. Atkreipkite dėmesį, kad jei pridedate kasos kvitą, turite pridėti ir pardavimo kvitą, nes dažniausiai pirmame nenurodomas prekės pavadinimas.

Prieš nurašydami atskaitomas sumas, patikrinkite, ar jos surašytos teisingai, tai yra, nereikėtų pirkti savaitgaliais ar švenčių dienomis. Priešingu atveju atsakingas asmuo turi pateikti paaiškinimą raštu.

Pardavimo kvituose ir sąskaitose turi būti pateikta išplėstinė informacija, pavyzdžiui, jei buvo pirktos kanceliarinės prekės, jos turi būti surašytos nurodant gaminio vienetų skaičių.

Išankstinė ataskaita surašoma vienu egzemplioriumi. Tegul jį pasirašo organizacijos vadovas, buhalteris ir atskaitingas asmuo. Remdamiesi visais aukščiau pateiktais dokumentais, atlikite apskaitos įrašą:
D50 „Grynieji pinigai“ K71 „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“.

Video tema

Kiekviena įmonė susiduria su būtinybe naudoti atskaitomas sumas. Šios lėšos gali būti naudojamos įmonės ūkio, gamybos ir administravimo reikmėms, darbo užmokesčiui ar komandiruotėms, inventoriui įsigyti ir kt. Subsąskaitos nurašymas yra sudėtingas procesas, dėl kurio reikia laikytis apskaitos ir grynųjų pinigų operacijų reglamentuojančių nuostatų.

Instrukcijos

Avansinių sumų nurašymą atspindėkite atsižvelgiant į jų paskirtį. Jei lėšos buvo išleistos prekėms įsigyti, tuomet reikia daryti įrašą sąskaitos 41 „Prekės“ debete ir 71 sąskaitos „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ kredite. Jei buvo pirktas materialus turtas, tada nurašoma 10 sąskaita „Medžiagos“. Taigi su 71 sąskaitos kreditu korespondencinėse sąskaitose gali būti, apibūdinančių atskaitingo asmens patirtų išlaidų pobūdį.

Nepanaudotas atskaitomas sumas grąžinkite į kasą, atidarydami debetą į sąskaitą 50 ir kreditą į sąskaitą 71. Jei atskaitingas asmuo per nustatytą terminą negrąžino atskaitomybės likučių, atidarykite 71 sąskaitą ir debetą į 94 sąskaitą „Nuostoliai“. ir vertybių sugadinimo trūkumas“. Lėšas taip pat galite nurašyti debetu į 73.2 sąskaitą „Materialinės žalos atlyginimo apskaičiavimai“, kai trūkumas išlieka dalimis per kelis ataskaitinius laikotarpius.

Ateityje šias sumas išskaičiuokite iš darbuotojo darbo užmokesčio, atidarydami debetą į sąskaitą 70 „Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį“ su korespondencija į sąskaitą 94. Jei nėra galimybės nurašyti lėšų nuo darbo užmokesčio, atidarykite debetą į sąskaitą 73 „Atsiskaitymai su personalu dėl kitų operacijų“. Jeigu trūkumo kompensuoti neįmanoma, tai apskaitinės sumos nurašomos kaip sąskaitos 91.2 „Kitos išlaidos“ debetas.

Video tema

Vykdydama finansinę ūkinę veiklą, įmonė dažnai susiduria su poreikiu įsigyti materialinių vertybių ar atsiskaityti už įvairius darbus tiek pavedimu, tiek grynaisiais pinigais. Tokiu atveju darbuotojas gauna atskaitingus pinigus veiksmams įmonės vardu atlikti, kurie yra nurašomi buhalterijoje pagal buhalterinės apskaitos reglamentus.

Jums reikės

• - išeinantis ir gaunamas kasos pavedimas;
• - išankstinė ataskaita forma Nr. AO-1.

Instrukcijos

Išduoti grynuosius pinigus į sąskaitą pagal Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkoje nustatytas taisykles. Atsiskaitymų išrašymą atlieka įmonės kasa, įvykdžiusi atitinkamą kasos pajamų orderį, kuriame nurodoma visa lėšų suma ir paskirtis. Šią operaciją buhalteris atspindi kaip debetą į 71 sąskaitą „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ su korespondencija 50 sąskaitoje „Pinigai“.

Užpildykite išankstinę ataskaitą formoje Nr. AO-1, ​​kurioje atsispindi visa informacija apie atsiskaitomų pinigų švaistymą. Prie ataskaitos pridėkite kvitus, sąskaitas faktūras ir kitus dokumentus, patvirtinančius nurodytas išlaidų sumas.

Nurašyti išleistas sąskaitas. Jeigu buvo pirktos prekės, tai apskaitoje jos nurašomos į 41 sąskaitą „Prekės“ su korespondencija 71 sąskaita. Jeigu buvo pirktos materialinės vertybės, tai subsąskaita nurašoma į 10 sąskaitą „Medžiagos“. Pramogų ir kelionių išlaidos nurašomos į 26 sąskaitos „Bendrosios veiklos sąnaudos“ debetą. Jei darbuotojas paėmė pinigus už tiekėjų ar rangovų paslaugas, tada ataskaita atsispindi sąskaitos 60 „Atsiskaitymai su rangovais ir tiekėjais“ debete.

Apskaičiuokite nepanaudotų apskaitinių pinigų sumą ir grąžinkite į kasą, išrašydami kasos pajamų orderį. Tam 50 sąskaitoje atidaromas debetas su korespondencija 71 sąskaitoje. Tuo atveju, jei atskaitingas asmuo per nustatytą terminą negrąžino likusių lėšų, reikia atidaryti kreditą 71 sąskaitoje su korespondencija sąskaitoje. 94 „Trūkumai dėl vertybių sugadinimo“.

Vėliau šią sumą nurašyti nuo darbuotojo atlyginimo, atidarant sąskaitos 70 „Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį“ debetą su nuoroda į 94 sąskaitą. Jei trūkumas negali būti kompensuojamas, tada apskaitomų pinigų likutis nurašomas į debetą. 91.2 sąskaitos „Kitos išlaidos“.

Bet kokios grynųjų pinigų operacijos registruojamos pagal pirminius dokumentus, patvirtintus Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto įsakymu Nr. 88. Nurašymai atliekami pagal kasos sąskaitos orderį KO-2 ir apskaitą. knyga KO-5.

Jums reikės

• - išlaidų kasos orderis KO-2;
• - apskaitos žurnalas KO-5 ir KO-2;
• - pareiškimas T-53, T-49.

Instrukcijos

Pinigus iš kasos galite išduoti atlyginimams mokėti, buitinėms reikmėms atsiskaityti arba perduoti jus aptarnaujančio banko inkasatoriams. Užpildykite bet kurią lėšų emisiją su grynųjų pinigų nuvedimo orderiu KO-2 ir padarykite įrašą KO-3 žurnale, kuriame sekate visus gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius, taip pat KO-5 žurnale, kuris yra priimtų ir išduotų lėšų apskaitos dokumentą.

Užpildykite kasos pajamų orderį bet kokiai buhalterio duomenų apdorojimo formai, tiek tradiciniam naudojant skaičiuotuvą ir pirminę apskaitos dokumentaciją, tiek kompiuterines technologijas ir kompiuterinį apdorojimą.

Kiekvienas išlaidų kasos orderis turi turėti eilės numerį, įmonės vadovo ir vyriausiojo buhalterio bei lėšas išduodančio kasininko parašą.

Nurašant lėšas iš kasos aparato eilutėje „Pagrindas“ nurodykite lėšų išdavimo operacijos rūšį, eilutėje „Priedas“ surašykite visus pirminių dokumentų, kurie yra išdavimo pagrindas, numerius ir datas; lėšų.

Be įgaliotų asmenų parašų, lėšų nurašymas iš kasos ir išduotas kasos pajamų orderis negalioja, todėl būtinai atsižvelkite į šią aplinkybę ir laiku gaukite įgaliotų administracijos darbuotojų parašus.

Jei nurašymas atliekamas pagal įgaliojimą, nuorodose „Priedas“ nurodykite išduoto įgaliojimo numerį ir datą.

Pildydami nurašymo iš kasos dokumentus, taisyti neleidžiate išlaidų dokumentų surašymo dieną (Federalinio įstatymo 129 F-3 7, 9 straipsniai).

Jei iš kasos aparato išleidžiamos išlaidos atlyginimams, pašalpoms ar stipendijoms mokėti, tuomet reikia mokėti pagal Goskomstat patvirtintą darbo užmokesčio žiniaraštį Nr. 1. Išrašai turi vieningą formą T-53, T-49 . Dėl šių sumų nereikia surašyti kasos orderio, o apsiriboti mokėjimo lapeliais. Visus išlaidų registravimus atliks buhalterija.

Tvarkant organizacijos buhalterinę apskaitą būtina ne tik teisingai atlikti skaičiavimus, bet ir turėti įvairius tai patvirtinančius dokumentus. Tai būtina tiek vadovybės vidaus kontrolei, tiek vyriausybinių agentūrų išorės auditams. Tačiau ką daryti, jei kai kurių išlaidų dokumentai nebuvo išsaugoti? Galima dalį nurašymo atlikti be reikalingų popierių.