Paskola iš steigėjo: skelbimai. Tipiški paskolų apskaitos įrašai Kaip gauti paskolą be palūkanų 1c
„1C: Apskaita 8“ (rev. 3.0), pradedant nuo 3.0.41 versijos, palaikoma paskolų ir skolinimosi operacijų apskaita. Dabar programa automatiškai nustato gautų ir grąžintų paskolų ir kreditų, išduotų ir grąžintų paskolų, taip pat už paskolas ir pasiskolintus sumokėtų palūkanų sąskaitas.
Primename, kad paskolos sutarties šalimis gali būti bet kokie juridiniai ar fiziniai asmenys, todėl mūsų pačių organizacija gali tiek gauti paskolas iš sandorio šalių, tiek išduoti paskolas bet kurioms sandorio šalims. Kalbant apie paskolą, ją suteikti turi teisę tik bankas ar kita kredito organizacija, turinti atitinkamą Rusijos banko licenciją tokioms operacijoms atlikti. Kreditai ir skolinimai skirstomi į trumpalaikius ir ilgalaikius priklausomai nuo sutarties trukmės.
Sąskaitų planas, patvirtintas. Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, įtrauktu į visas „1C: Apskaita 8“ konfigūracijas, šios sąskaitos yra skirtos gautų paskolų ir paskolų apskaitai:
- 66 „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“;
- 67 „Ilgalaikių paskolų ir skolinimosi skaičiavimai“.
Gautos paskolos, paskolos, sukauptos paskolų ir paskolų palūkanos apskaitomos skirtingose 66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose. Paskola ar paskola gali būti gaunama ir rubliais, ir atitinkamai kita valiuta, palūkanos gali būti skaičiuojamos ir užsienio valiuta; Užsienio valiuta išreikšti kreditai, paskolos ir sutarčių palūkanos taip pat apskaitomos atskirai atskirose 66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose.
Mūsų suteiktos paskolos kitoms sandorio šalims apskaitomos 58.03 sąskaitoje.
Taigi, galimas sandorių su kreditais ir paskolomis apskaitos variantų skaičius apima daugiau nei šešiolikos antros eilės sąskaitų naudojimą. Dabar buhalteris nebesusiduria su užduotimi pasirinkti tinkamą subsąskaitą. Operacijų su kreditais ir paskolomis sąskaitas programa automatiškai nustato šiuose dokumentuose:
- Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą;
- kasos kvitas;
- Nurašymas iš einamosios sąskaitos;
- Grynųjų pinigų išėmimas;
- Mokėjimo pavedimas.
Dokumentai „Kvitas į einamąją sąskaitą“ ir „Grynųjų pinigų gavimas“
Kreditų ar paskolų gavimas atsispindi dokumentuose Kvitas į einamąją sąskaitą(1 pav.) arba Kasos kvitas
- Paskolos gavimas iš sandorio šalies- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš juridinio ar fizinio asmens;
- Gauti paskolą iš banko- atspindėti sandorius paskolai gauti iš banko ar kredito įstaigos.
Apskaitos sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės ir operacijos tipo. Sutarties galiojimo terminas (sutarties data ir sutarties galiojimo laikas) gali būti nurodytas katalogo elemente Sutartys(2 pav.). Jei sutarties trukmė yra trumpesnė nei metai, ji laikoma trumpalaike. Jei sutarties pradžios ir pabaigos datos nenurodomos, apskaitant programoje sutartis pagal nutylėjimą laikoma ilgalaike. Norint atspindėti kreditų ir paskolų operacijas, naudojamas sutarties tipas Kita.
Anksčiau išduotos paskolos grąža iš kitos sandorio šalies parodoma naudojant sandorio tipą Sandorio šalies paskolos grąžinimas. Pasirinkus šį operacijos tipą, automatiškai pildoma ir buhalterinė sąskaita 58.03 „Suteiktos paskolos“.
Dokumentai „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ ir „Grynųjų pinigų išėmimas“
Paskolų ar paskolų grąžinimas, taip pat priskaičiuotų palūkanų mokėjimas fiksuojamas naudojant dokumentus Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos Ir Grynųjų pinigų išėmimas naudojant šių tipų operacijas:
- Paskolos grąžinimas kitai šaliai
- Paskolos grąžinimas bankui
Buhalterinės sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės, operacijos rūšies ir mokėjimo rūšies. Laukas Mokėjimo tipas dokumento formoje rodomas tik paskolų ar paskolų grąžinimo operacijoms.
Programa pateikia šiuos mokėjimo tipus (3 pav.):
- Skolos grąžinimas;
- Palūkanų mokėjimas.
Paskolos išdavimas sandorio šaliai registruojamas naudojant sandorio tipą Paskolos išdavimas sandorio šaliai. Pasirinkus šį operacijos tipą, buhalterinė sąskaita 58.03 pildoma automatiškai.
Dokumentas „Mokėjimo pavedimas“
Pildant dokumentą Mokėjimo pavedimas paskolų ar pasiskolinimų grąžinimas atspindimas naudojant šiuos sandorių tipus:
- Paskolos grąžinimas kitai šaliai- atspindėti operacijas grąžinti paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui;
- Paskolos grąžinimas bankui- atspindėti paskolos bankui ar kredito organizacijai grąžinimo operacijas.
Pasirinkus šių tipų operacijas, dokumento formoje pridedamas laukas, įskaitant. procentų (4 pav.).
Paskolos išdavimas sandorio šaliai atsispindi to paties pavadinimo sandorio rūšyje.
Atkreipkite dėmesį: kad programoje nepalaikomas automatinis kredito ar paskolos sutarčių palūkanų skaičiavimas. Norėdami registruoti pajamas ar išlaidas sukauptoms palūkanoms, galite naudoti standartinius apskaitos sistemos dokumentus Pardavimas (aktas, sąskaita faktūra) Ir Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) atitinkamai. Šiems tikslams taip pat galite naudoti dokumentą Rankinis įvedimas.
Organizacija, gaunanti skolintas lėšas iš juridinio asmens, anksčiau ar vėliau privalo jas grąžinti. Ir labai dažnai – su susidomėjimu.
Paskolos grąžinimo iš skolininko apskaita
Faktinis paskolų mokėjimas ir jų palūkanos patvirtinamos išsiunčiant:
- Debetas 66 (67) Kreditas.
Tik pačiai prievolei yra viena subsąskaita, o palūkanoms - kita.
Paskolą galima grąžinti ne tik pinigais, bet ir organizacijos turtu. Tokiu atveju laidai atrodys taip:
- 66 debetas (67) kreditas 10, 41,…
Kalbant apie apmokestinimą, tokiam sandoriui reikia apmokestinti PVM nuo turto vertės, nes jo perleidimas prilyginamas pardavimui.
Atliekant mokėjimus už paskolas, gautas užsienio valiuta, būtina atsižvelgti į skirtumus (valiutų kursus):
- 66 debetas (67) kreditas 91,1 – teigiamas,
- Debetas 91,2 Kreditas 66 (67) – neigiamas.
Jei organizacija išduoda užstatą paskolai užtikrinti, ji gali grąžinti užstatą po to, kai jį grąžino, arba pasilikti jį ir sumokėti skirtumą. Užstato perdavimas paskolos gavimo metu atsispindi tokiu įrašu:
- Debetas 10,41, 58…Kreditas 10, 41, 58…
Debeto sąskaitoms atidaromos subsąskaitos: „... įkeistas“. Taip pat būtina naudoti sąskaitos debeto įrašą 009, kuris atspindėtų įsipareigojimą dėl išduoto užstato.
Jeigu užstatas grąžinamas po skolos grąžinimo:
- Debetas 10, 41, 58 … Kreditas 10,41,58..,
O paskolai 009 sąskaitose atsispindi įkeisto turto vertės grąžinimas.
Organizacija gavo 275 000 rublių paskolą. 8 mėnesių laikotarpiui. Palūkanos už naudojimąsi pinigais yra 6% per metus. Skolininkui buvo įteikta 120 000 RUB vertės medžiaga. Vėliau kreditorius paprašė įskaityti jų vertę grąžinant skolą.
Skelbimai pagal pavyzdį:
| Sąskaita Dt | Kt sąskaita | Laidų aprašymas | Sandorio suma | Bazinis dokumentas |
| 66 | Gauta paskola | 275 000 | Banko išrašas | |
| 10 „Medžiagos sandėlyje“ | Medžiagos įkeistos | 120 000 | Pakavimo sąrašas | |
| 009 | Atsispindi įkeistų medžiagų kaina | 120 000 | Buhalterinė pažyma | |
| 91.2 | 66 | Sukauptos palūkanos už paskolą | 14 667 | Paskolos sutartis Buhalterinė pažyma |
| 66 | Pervestos palūkanos | 14 667 | Mokėjimo nurodymo Nr. | |
| 66 | 10 „Įkeistos medžiagos“ | Užstato medžiagų kaina kompensuojama iš skolos | 120 000 | Priėmimo pažymėjimas |
| 66 | Paskolų likučiai išvardyti | 155 000 | Mokėjimo nurodymo Nr. | |
| 009 | Įkeistų medžiagų kaina nurašyta | 120 000 | Buhalterinė pažyma | |
| 91.2 | 68 PVM | PVM sukauptas už perduotas medžiagas | 600 | Buhalterinė pažyma |
Paskolos grąžinimo iš skolininko apskaita
Anksčiau paskolą išdavusi organizacija atgauna savo lėšas ar turtą. Tai atsispindi šiuose įrašuose:
- užstato gavimas sąskaitos 008 debete, atitinkamai grąža kredite.
- Paskolos palūkanų kvitas Debeto kreditas 76 subsąskaita „Palūkanos už suteiktas paskolas“.
- Paskolos grąžinimas grynaisiais Debeto kreditas 76, Debetas 58 Kreditas 76.
- Paskolos su turtu grąžinimas Debetas 10,41,43...Kreditas 76.
Organizacija išdavė 672 000 rublių paskolą. 7% per metus 12 mėnesių, gavus užstatu medžiagas, kainuojančias 278 000 rublių. Paskolos gavėjas negalėjo grąžinti visos sumos ir sutiko parduoti užstatą.
Pranešimai:
| Sąskaita Dt | Kt sąskaita | Laidų aprašymas | Sandorio suma | Bazinis dokumentas |
| 008 | Gautas paskolos užstatas | 278 000 | Pakavimo sąrašas | |
| 58 |
Organizacija gali išleisti pati arba gauti skolintas lėšas. Pagal paskolų sąlygas skiriamos trumpalaikės ir ilgalaikės. Dar vienas niuansas, turintis įtakos apskaitai – ar paskola suteikiama neapmokėjus už lėšų panaudojimą (be palūkanų), ar turi būti mokamos palūkanos (palūkaninės). Šiame straipsnyje apžvelgsime išduotų ir gautų paskolų skelbimo pavyzdžius.
Paskolą gali gauti juridinis asmuo, individualus verslininkas ir fizinis asmuo. Savo ruožtu organizacija gali laikinai išduoti lėšas ir turtą naudojimui tiek kitoms įmonėms, tiek fiziniams asmenims (savo darbuotojams, steigėjams, nepažįstamiems asmenims).
Skelbimai paskolai gauti
Trumpalaikių paskolų išdavimo laikotarpis neviršija 1 metų. Kai organizacija gauna lėšų iš kredito įstaigos, steigėjo ir kt. į juos atsižvelgiama. Paskolą galima gauti grynaisiais, pavedimu į sąskaitą arba užsienio valiuta. Atitinkamai bus padaryti šie įrašai:
- 50 debetas ( , ) 66 kreditas— skelbimai paskolai gauti.
Grąžinant skolą, siuntimas atšaukiamas:
- Debetas 66 Kreditas 50 (,).
Mokėjimo dydis ir dažnumas yra nurodyti sutarties sąlygose.
Kai įmonė, gaudama paskolą, patiria papildomų išlaidų, jos įrašomos į 91 sąskaitą:
- Debetas 91.2 Kreditas 66.
Ilgalaikės paskolos suteikiamos ilgesniam nei metų laikotarpiui. . Paskolą galite apskaityti šioje sąskaitoje arba, grąžinimo terminui suėjus trumpesniam nei 12 mėnesių, pervesti į 66 sąskaitą:
- Debetas 67 Kreditas 66.
Paskolos gavimo operacijų pavyzdys:
Organizacija gavo dvi paskolas: vieną 6 mėnesiams 150 000 rublių, o antrąją 36 mėnesiams - 680 000 rublių. Pateikiant paraišką dėl ilgalaikės paskolos, buvo sumokėtos advokato paslaugos - 5000 rublių.
Pranešimai:
| Sąskaita Dt | Kt sąskaita | Laidų aprašymas | Sandorio suma | Bazinis dokumentas |
| 66 | Gauta trumpalaikė paskola | 150 000 | Banko išrašas | |
| 66 | 50 | Trumpalaikė paskola grąžinama po 6 mėn | 150 000 | Mokėjimo nurodymo Nr. |
| 67 | Gauta ilgalaikė paskola | 680 000 | Banko išrašas | |
| 60 | Mokamos advokato paslaugos | 5 000 | Mokėjimo nurodymo Nr. | |
| 91.2 | 67 | Teisinės paslaugos įtrauktos į išlaidas | 5 000 | Pažyma apie atliktus darbus |
| 67 | Ilgalaikė paskola grąžinta | 680 000 | Mokėjimo nurodymo Nr. |
Paskolų iš skolintojo apskaita – paskolų išdavimo įrašai
Jei įmonė išduoda paskolą kitai organizacijai, skelbimai bus tokie:
- 58 debetas kreditas (50, …)– išduotos paskolos paskelbimas.
Kaip matyti iš komandiruotės, paskola gali būti suteikta ne tik pinigų suma, bet ir turtu (medžiagos, ilgalaikis turtas ir kt.). Suma, į kurią bus atsižvelgiama šiuo atveju, yra prekių/medžiagų vertė ir kt.
Išduodant beprocentinę paskolą juridiniam asmeniui, suma atsižvelgiama į sąskaitos 76 debetą ir sąskaitos kreditą lėšoms ar turtui išduoti (50.10 ir kt.).
Paskolos grąžinimas dokumentuojamas išsiunčiant:
- Debetas (50, 40...) Kreditas 58 (76).
Kalbant apie paskolų apmokestinimą PVM, yra du priešingi požiūriai. Pirmasis grindžiamas tuo, kad yra nuosavybės teisės perdavimas, kuris yra įgyvendinimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 39 straipsnis). Pardavimas apmokestinamas PVM. Priešingas požiūris: gavus ir grąžinant paskolą prekių pavidalu nėra PVM apmokestinimo objekto.
Paskolų natūra PVM apskaitos įrašai:
- Debetas 91,2 Kreditas 68 PVM- išduodant paskolą
- Debetas 19 Kreditas 58 (76)– pirkimo PVM apskaita grąžinant paskolą.
Paskolos išdavimas organizacijos darbuotojui dokumentuojamas išsiunčiant:
- Debetas 73 Kreditas 50 ().
Grąžinimas apdorojamas grąžinimo siuntimu.
Organizacija išdavė 320 000 rublių beprocentinę paskolą juridiniam asmeniui.
Paskolos išdavimo skelbimai:
Paskolų palūkanų apskaita
Paskolų palūkanų mokėjimo išlaidos apskaitomos kaip kitos sąnaudos 91 sąskaitoje. Mokesčių apskaitoje jos nurašomos kiekvieną mėnesį, neatsižvelgiant į jų apmokėjimą pagal sutarties sąlygas.
Laidai Debetas 66 (67) Kreditas paskolų palūkanos mokamos, ir įrašant Debetas 91,2 Kreditas 66 (67) jos skaičiuojamos kaip išlaidos.
Paskolas teikiančioms organizacijoms palūkanos įtraukiamos į kitas pajamas: 76 debetas kreditas (50). Kvitas: Debetas 50 () Kreditas 76.
Organizacija gavo 120 000 rublių paskolą, kuri apmokestinama 10% metiniu tarifu. Už pirmąjį skolintų lėšų panaudojimo mėnesį (17 dienų) palūkanų suma siekė 567 rublius, antrą mėnesį – 1000 rublių, už trečią (12 dienų) – 400 rublių, po to paskola buvo grąžinta.
Pranešimai:
| Sąskaita Dt | Kt sąskaita | Laidų aprašymas | Sandorio suma | Bazinis dokumentas |
Bet kuri įmonė, ypač neseniai veikusi, gali susidurti su finansiniais sunkumais. Ką tokiu atveju daryti, imti paskolą? Tačiau tai ne visada įmanoma, todėl daugelis steigėjų skolina savo organizacijai „iki geresnių laikų“. Pažiūrėkime, kaip šią operaciją atspindėti 1C apskaitoje 8.
Lengviausias variantas apskaitai ir pelningiausias įmonei, kai paskola išduodama be palūkanų. Tokiu atveju, gavus paskolą į įmonės sąskaitą, surašomas dokumentas „Kvitas į einamąją sąskaitą“, esantis darbalaukio skirtuke „Bankas“ arba iškviečiamas iš viršutinio meniu „Bankas“. Operacijos tipas „Paskolų ir skolinimosi paskaičiavimai“. Pagal dokumentą sugeneruotas komandiravimas Dt 51 Kt 66.03
Grąžinant paskolos sumą pilnai arba iš dalies užpildomas dokumentas „Mokėjimo nurodymas“, kurio pagrindu sugeneruojamas „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ su operacijos tipu „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolos“. Formuojamas laidas Dt 66.03 Kt 51
Antras atvejis – kai paskola išduodama su palūkanomis. Paskolos paraiškos dokumentas bus panašus į ankstesnę situaciją. Tada palūkanas reikia apskaičiuoti rankiniu būdu. Laidai Dt 91,02 Kt 66,04.
Kadangi paskolą išduoda fizinis asmuo, tai palūkanų suma turi būti pervedama į 76 sąskaitą, 09 subsąskaitą naudojant „Skolos tikslinimo“ dokumentą. Operacijos tipas „Įskaitymas“. Dokumente užpildomas pirmasis skirtukas „Tarpusiai atsiskaitymai“. Pirmoje eilutėje čia nurodomos mokėtinos sumos, o antroje - gautinos sumos. Pagal dokumentą yra sugeneruotas komandiravimas Dt 66.06 Kt 76.09
Palūkanų pervedimas skolintojui atsispindi 1C apskaitoje 8 naudojant dokumentus „Mokėjimo nurodymas“ ir „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“, kuriuos galima atlikti pagal mokėjimo nurodymą. Sandoris sukuria sandorį Dt 76,09 Kt 51.
Kadangi palūkanos už paskolą yra pajamos steigėjui – fiziniam asmeniui, nepamirškite išskaičiuoti ir pervesti 13% gyventojų pajamų mokesčio. Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis 1C apskaitoje 8 atsispindi rankiniu būdu įvestais įrašais: Dt 76,09 Kt 68,01
Tačiau kartu su šiuo komandiravimu turite užpildyti dokumentą Pajamų, gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) įvedimas iš darbo užmokesčio. Jį rasite viršutiniame meniu Atlyginimas, paskutinis punktas „Duomenys atlyginimų apskaitai išorinėje programoje“.
Dokumentas reikalingas tam, kad mokesčių suma būtų įtraukta į 2-NDFL kortelę, nes už rankiniu būdu įvestas operacijas gyventojų pajamų mokestis kortelėje nerodomas.
Dokumente reikia užpildyti tris žymes. Pirmame skirtuke nurodoma pajamų suma.
Antroje – gyventojų pajamų mokesčio suma, o trečioje – išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis.
Šiame straipsnyje apžvelgsime konkretų pavyzdį, kaip organizacijos apskaitoje atsispindi beprocentinės paskolos darbuotojui su vėlesniu grąžinimu išskaitant iš darbo užmokesčio išdavimas. Norėdami parodyti aukščiau pateiktą pavyzdį, naudosime programą 1C: Accounting 8 edition 3.0.
Neprocentinė paskola darbuotojui išduodama pagal raštišką darbuotojo ir organizacijos sudarytą paskolos sutartį, sutartyje tiesiogiai nurodant, kad paskola yra beprocentė.
Pažiūrėkime į pavyzdį.
2015 m. sausio 12 d. organizacija „Rassvet“ išdavė beprocentinę paskolą darbuotojui S. S. Sidorovui. 720 000 rublių suma. Lėšos pervedamos į darbuotojo banko sąskaitą. Skolintos lėšos nėra skirtos būstui įsigyti. Paskola grąžinama dalimis, kiekvieną mėnesį iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuojant 20 000 rublių. kol bus visiškai grąžinta paskolos suma.
Paskolos darbuotojui išdavimas programoje įforminamas naudojant dokumentą Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos su operacija Paskolos darbuotojui išdavimas. Dokumente nurodomas paskolą gavęs darbuotojas ir paskolos suma.
Sąskaitoje dokumentas nurašys lėšas iš sąskaitos 51 „Einamosios sąskaitos“ kredito į sąskaitos 73.01 „Atsiskaitymai už suteiktas paskolas“ debetą.
Dokumentas Nurašymas iš einamosios sąskaitos ir jo rezultatas pateikti pav. 1.
Pagal pastraipas. 1 punkto 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsniu, darbuotojas, gavęs beprocentinę paskolą, gauna pajamas materialinės naudos forma iš sutaupytų paskolos palūkanų, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.
Skolinančioji organizacija pripažįstama mokesčių agentu, atsižvelgiant į pirmiau minėtas darbuotojo pajamas. Organizacija privalo nuo gautų pajamų apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, išskaičiuoti apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį nuo bet kokių darbuotojui sumokėtų lėšų, o išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą pervesti į biudžetą.
Gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų, gautų materialinės naudos forma, apskaičiuojamas taikant 35% tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 2 punktas). Mokesčio bazė apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį nustatoma kaip palūkanų už pasiskolintas lėšas sumos perviršis, išreikštas rubliais, apskaičiuotas remiantis dviem trečdaliais Rusijos centrinio banko nustatytos dabartinės refinansavimo normos. Federacija tą dieną, kai mokesčių mokėtojas faktiškai gavo pajamų, viršijančių palūkanų sumą, apskaičiuotą pagal sutarties sąlygas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnio 1 dalis, 2 dalis).
Dėl faktinio pajamų gavimo datos išduodant beprocentinę paskolą Rusijos finansų ministerija ne viename rašte paaiškino, kad tokios datos turėtų būti laikomos atitinkamomis pasiskolintų lėšų grąžinimo datomis.
Mūsų atveju darbuotojui išduotos paskolos sumos grąžinimas atliekamas kas mėnesį. Vadinasi, kas mėnesį atsiranda ir organizacijos mokesčių agento pareiga.
Pirmiausia apskaičiuokime gyventojų pajamų mokesčio bazę pagal darbuotojo materialines išmokas sausio mėnesį:
Pajamos = 720 000 rub. * 8,25 % / 365 dienos. * 20 dienų * 2/3 = 2169,86 rub.,
kur 8,25% yra refinansavimo norma, galiojanti paskolos grąžinimo dieną, 365 dienos. - dienų skaičius per metus, 20 dienų. - paskolos sutarties terminas praėjusį mėnesį.
Apskaičiuokime gyventojų pajamų mokesčio sumą:
Gyventojų pajamų mokestis = 2169,86 rubliai. * 35% = 759 rub. (mokesčiai skaičiuojami ir sumokami visais rubliais).
Norėdami programoje atspindėti fizinio asmens pajamų atsiradimą ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo bei išskaičiavimo faktus, naudosime dokumentą Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija. Šis dokumentas naudojamas tais atvejais, kai nėra kaupimo, tačiau pripažįstamos pajamos ir/ar gyventojų pajamų mokesčio suma apskaičiuojama ir išskaičiuojama taikant kitokius nei bazinio tarifo tarifus (13% (30%)).
Dokumento antraštėje nurodomas darbuotojas ir operacijos data.
Skirtuke Informacija apie pajamas nurodoma pajamų gavimo data, pajamų kodas - 2610 Materialinė nauda, gauta sutaupius palūkanas už skolintų (kredito) lėšų naudojimą, pajamų suma ir apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis.
Gyventojų pajamų mokesčio, išskaičiuoto pagal visus tarifus, skirtuke nurodomas mokestinio laikotarpio mėnuo, gyventojų pajamų mokesčio tarifas, išskaičiuota mokesčio suma ir pajamų kodas.
Paskelbtas dokumentas sugeneruos įrašus trijuose kaupimo registruose:
Pajamų apskaita gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti - registruojama gautų pajamų suma ir kodas;
Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, paskaičiavimai - registre bus sugeneruoti du įrašai mokesčio sumai. Su ženklu „+“ - apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, o su ženklu „-“ - išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis;
Mokesčių agentų apskaičiavimai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu - organizacija, kaip mokesčių agentė, turi sumokėti iš darbuotojo į biudžetą išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą.
Dokumente nedaromi jokie buhalteriniai įrašai.
Pildant dokumentą Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija parodyta pav. 2.
Kadangi iš darbuotojo atlyginimo išskaitoma darbuotojui išduodamos paskolos suma ir gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų, programoje būtina sukurti naujų atskaitų rūšis. Galite sukurti atskirus atskaitymus paskolos grąžinimui ir gyventojų pajamų mokesčiui.
Sulaikymo kūrimo pavyzdys parodytas Fig. 3.
Darbuotojų atlyginimams, gyventojų pajamų mokesčiui ir draudimo įmokoms apskaičiuoti programa naudoja Darbo užmokesčio dokumentą.
Pildydami šį dokumentą, skirtuke Išskaitymai turite pasirinkti reikiamą darbuotoją, išskaitos tipą ir išskaičiuojamą sumą.
Mūsų svarstomo pavyzdžio darbo užmokesčio dokumento pildymas parodytas pav. 4.
Iš skirtuko Darbuotojai lentelės turinio matyti, kad darbuotojas Sidorovas gavo 60 000 rublių atlyginimą, o gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas 7 800 rublių. (60 000 rublių * 13%) ir kiti atskaitymai - 20 759 rubliai. (paskolos grąžinimas - 20 000 rublių ir gyventojų pajamų mokestis nuo materialinių išmokų - 759 rubliai).
Mūsų sukurtų atskaitymų tipai sumažins mokėtino darbo užmokesčio dydį, tačiau jie neatsispindės apskaitoje, kadangi Darbo užmokesčio dokumentas gali generuoti apskaitos įrašus tik išskaitant pagal vykdomąjį raštą. Todėl norint apskaitoje atspindėti išskaitymo iš darbo užmokesčio ir gyventojų pajamų mokesčio nuo materialinės naudos sandorius, turėsite naudoti Buhalterinę pažymą (Operacija įvedama rankiniu būdu).
Būtina sukurti du laidus:
- sulaikyti iš darbo užmokesčio grąžintos paskolos sumą (Dt 70 Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį - Kt 73,01 Atsiskaitymai už suteiktas paskolas);
- iš darbo užmokesčio išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą materialinėms išmokoms ir kaupti ją sumokėti į biudžetą (Dt 70 Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį - Kt 68,01 Gyventojų pajamų mokestis, kai atliekamos mokesčių agento pareigos).
Atitinkama apskaitos ataskaita (Operacija) pateikta pav. 5.
Rassvet organizacijoje darbo užmokestis mokamas per kasą, todėl sukursime dokumentą pavadinimu Išrašas kasai. Mokėjimo mėnesiu pasirinksime 2015 m. sausio mėn., mokėsime atlyginimą už mėnesį.
Lentelinė dokumento dalis automatiškai užpildoma asmeniškai išrašomo darbo užmokesčio dydžiais (kaupimo registras Abipusiai atsiskaitymai su darbuotojais).
Patikrinkime mokėtiną sumą:
Sukaupta (60 000) - Gyventojų pajamų mokestis (7800) - Paskolos grąžinimas (20 000) - Gyventojų pajamų mokestis (759) = 31 441 rublis.
Kasos išrašo dokumentas parodytas pav. 6.
Pagal išsiųstą dokumentą Išrašas į kasą sukuriamas Kasos išdavimo dokumentas (Kasos išdavimas).
Vykdant šį dokumentą bus padengtas darbo užmokesčio įsiskolinimas grynaisiais pinigais, registruojant 70 Dt Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį - 50,01 Kt Organizacijos kasa. Kasos išdavimo dokumentas ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 7
Be buhalterinio įrašo, dokumente dėl gyventojų pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio (7800 RUB) bus daromi įrašai kaupimo registruose Mokesčių mokėtojo atsiskaitymai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu (išskaičiuotas mokestis) ir Mokesčių agento atsiskaitymai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu ( mokesčių agentas privalo sumokėti į biudžetą išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą) .
Tačiau prieš mokėdami gyventojų pajamų mokestį patikrinsime savo ankstesnių veiksmų teisingumą. Sukurkime 70 sąskaitos balansą su darbuotojo Sidorovo parinkimu (parodyta 8 pav.). Sprendžiant iš šio pareiškimo, mes atsiskaitėme su Sidorovu.
Vykdydama mokesčių agento pareigas, organizacija turi sumokėti už darbuotoją - asmenį S. S. Sidorovą. sausio mėn. – 8559 rublių gyventojų pajamų mokestis, įskaitant 13% - 7800 rublių gyventojų pajamų mokestį, 35% gyventojų pajamų mokestį (materialinė nauda) - 759 rubliai.
Šiai operacijai atsispindėti programoje, gavę banko išrašą apie mokesčių sumokėjimą, naudosime dokumentą Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos su Mokesčių mokėjimo operacija.
Dokumente parinksime reikiamą mokestį – gyventojų pajamų mokestį, kai atliekame mokesčių agento pareigas, nurodysime sumokėto mokesčio sumą ir mokėjimo laikotarpį.
Paskelbus dokumentą, vykdant mokesčių agento pareigas bus sugeneruotas registravimas Dt 68.01 Gyventojų pajamų mokestis - Kt 51 Einamosios sąskaitos. Taip pat bus daromi įrašai registruose Mokesčių agentų apskaičiavimai su biudžetu gyventojų pajamų mokesčiui ir Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas mokesčių agentų (paskirstymui) - mokesčių agentas sumokėjo gyventojų pajamų mokesčio sumą į biudžetą.
Dokumentas Nurašymas iš einamosios sąskaitos ir jo vykdymo rezultatas pateikti pav. 9.
Tiesiogiai iš dokumento Nurašymas iš einamosios sąskaitos su Mokesčių mokėjimo operacija galite sukurti Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo registrą. Atitinkamas registras pateiktas fig. 10.
Paskutinis mus dominantis dalykas – Gyventojų pajamų mokesčio registras. Šio registro fragmentas, skirtas asmeniui Sidorovui S.S. pateikta pav. 11.
Gyventojų pajamų mokestis 13% ir 35% tarifais (pajamų kodas - 2610 Materialinė nauda, gauta sutaupius palūkanas už skolintų (kredito) lėšų naudojimą) buvo teisingai apskaičiuotas, išskaičiuotas ir pervestas.
M. ŽURKO,
1C mokymo skyriaus mokytojas: Yu-Soft franšizės gavėjas
ar patiko? Pasidalinkite su draugais
Konsultacijos dėl darbo su 1C programa
Paslauga skirta specialiai klientams, dirbantiems su įvairių konfigūracijų 1C programa arba kuriems teikiama informacinė ir techninė pagalba (ITS). Užduokite savo klausimą ir mes mielai į jį atsakysime! Būtina sąlyga norint gauti konsultaciją yra galiojančios ITS prof. sutarties buvimas. Išimtis yra pagrindinės PP 1C versijos (8 versija). Jiems sutartis nebūtina.