День добрый! Меня интересует налогообложение по договору бригадного подряда. Какие налоги платит организация в случае заключения такого договора? Кто должен платить НДФЛ? Уточнение: Работников не хотят принимать в штат, с ними хотят заключить договор бригадного подряда.

в данном случае организация признается налоговым агентом по НДФЛ. Также с выплат по договору подряда, организации нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если такая обязанность предусмотрена гражданско-правовым договором.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Договор бригадного подряда

Работы должны выполняться по проекту

Подрядные отношения

Второй вариант – привлечение физических лиц для выполнения работ по демонтажу здания на основании договора подряда. Это возможно при условии соблюдения требований гражданского законодательства и законодательства в области градостроительной деятельности. Рассмотрим их подробнее.

Гражданские нормы

По договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик – создать подрядчику необходимые условия для осуществления работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену. Основание – пункт 1 статьи 740 Гражданского кодекса РФ.

Стороной гражданско-правового договора может быть либо физическое лицо (физические лица), либо юридическое лицо.

Бригада не признается юридическим лицом, и такое понятие используется только в трудовых правоотношениях. › |*

› | Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (ст. 48 Гражданского кодекса РФ).

Поэтому договор подряда, предметом которого является выполнение работ по демонтажу здания, не может быть заключен с бригадой, а должен заключаться с каждым физическим лицом.

Но одновременное участие нескольких физических лиц в выполнении работ по демонтажу строения может быть оформлено одним договором подряда, условия которого предусматривают множественность лиц на стороне подрядчика. Такой договор должны подписать все исполнители. Один человек вправе подписать договор за всех участников только при наличии нотариально удостоверенных доверенностей от них.*

При таком варианте оформления правоотношений физлица (исполнители) будут квалифицироваться в качестве солидарных должников в обязательстве по выполнению работ и солидарных кредиторов в требовании по оплате работ. Это прямо следует из пункта 1 статьи 707 Гражданского кодекса РФ. В договоре подряда нет необходимости устанавливать оплату для каждого лица, подписавшего договор. Цена может быть определена в целом за весь объем работ.

Рассматриваемый договор не влечет для организации необходимости соблюдения в отношении физических лиц ограничений, предусмотренных трудовым законодательством (по режиму рабочего времени, по привлечению к работе в выходные дни и др.).

Риск переквалификации

Но при подписании договора подряда нужно учитывать следующее.

Если фактические действия привлеченных по нему физических лиц будут состоять в выполнении трудовых функций в том же порядке, как и для штатных работников организации (подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение указаний должностных лиц, получение заработной платы и т. п.), то есть риск, что такие отношения могут быть квалифицированы как допуск к работе. Иными словами, как заключение трудового договора без письменного оформления.

В то же время есть решения с противоположными выводами, в частности о том, что указание в договоре на регулярность оплаты значения не имеет (постановления ФАС Московского округа от 24 июня 2009 г. № КА-А40/4694-09 , от 19 июня 2009 г. № КА-А40/5330-09).

На практике встречаются дела, в которых суды переквалифицировали гражданско-правовой договор в трудовой, поскольку вознаграждение выплачивалось из фонда оплаты труда, а в расходно-кассовых ордерах в качестве основания выплат было указано «выплата заработной платы», то есть оплата отражалась в учете как заработная плата (постановление ФАС Поволжского округа от 29 января 2009 г. по делу № А49-18/08).

Из сказанного следует, что суды при рассмотрении споров по поводу переквалификации гражданско-правового договора в трудовой учитывают множество различных факторов и обстоятельств исходя из конкретной ситуации.

Важно запомнить
Бригадная форма организации труда регулируется локальными актами компании.

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ , ст. 226 НК РФ , письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).

И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными (ст. 168 ГК РФ , письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/3-292).*

Налог удержите с выплат как резидентам , так и нерезидентам . При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.

Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав . Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5 , п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).*

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Сергей Разгулин ,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование включают в себя:

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование (в т. ч. на страховую и накопительную части трудовой пенсии. Взносы, начисленные в 2014 году, перечисляются в бюджет в общей сумме одним платежным документом. Распределять эту сумму на страховую и накопительную части будет Пенсионный фонд РФ на основании данных персонифицированного учета);

страховые взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

страховые взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Порядок начисления страховых взносов зависит:

зарплата;

надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);

премии и вознаграждения, в том числе начисленные уволенным сотрудникам за периоды, когда они работали в организации (письмо Минтруда России от 2 сентября 2013 г. № 17-3/1450);

вознаграждения за выполнение работ по договору подряда;*

вознаграждения по договору на оказание услуг;

вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства;

Любовь Котова ,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

С уважением,

Елена Обручникова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

Нанять бригаду рабочих, чтобы возвести объект или выполнить ремонт, можно посредством договора бригадного подряда. В тексте документа содержится подробная информация о перечне операций, условиях и сроках выполнения. Отдельный раздел отводится для определения порядка оплаты. В конце статьи можно скачать пример бланка.

Договор бригадного подряда в строительстве заключается между двумя сторонами - Заказчиком и Подрядчиком. В качестве Заказчика может выступать юридическое или физическое лицо. Подрядчиком считается бригада работников, представленная бригадиром.

Его задача как руководителя состоит в том, чтобы:

• следить за выполнением работы в установленный срок;
• поддерживать порядок внутри бригады;
• распределять вознаграждение соразмерно труду каждого работника.

Бригадный договор заключается в письменной форме. Этот документ станет гарантией того, что члены бригады получат оплату за свой труд. Однако если стоимость работ не превышает 10 000 рублей, а сделка заключается между физическими лицами, достаточно устной договоренности.

Цена играет роль и в случае возникновения разногласий и необходимости обратиться в суд. Если указанная сумма меньше 50 000 рублей, стороны идут в мировой суд. Когда цена больше этой границы, обращаются в районный.

Основные разделы договора

Для бригадного соглашения не разработана унифицированная форма. Его составляют в произвольном виде с учетом базовых норм для деловых документов. Бланк разрабатывается с учетом обстоятельств конкретной сделки.

1. Название документа и его номер.
2. Город, где был подписан документ, и дата.
3. Сведения о сторонах соглашения: компания-заказчик и бригада строителей с полным списком членов. Эта информация должна полностью соответствовать данным, указанным в других документах.
4. Основной текст, включающий в себя предмет договора, права и обязанности Заказчика и Подрядчика, условия труда, порядок оплаты, ответственность сторон.
5. Заключительные положения.
6. Банковские реквизиты.
7. Подписи сторон. При этом от предприятия ставит подпись уполномоченный сотрудник, а от бригады расписываются все работники.
8. Печать организации.

По условиям договора оплата назначается каждому члену бригады. При этом необязательно, чтобы она вся состояла из рабочих одной специализации. В бригаду могут быть приглашены работники разных профессий для возведения конкретного объекта. При начислении зарплаты рассчитывают коэффициент трудового участия каждого из строителей.

Важно! В бригадном договоре подряда четко оговариваются сроки выполнения и конкретный перечень работ.

В чем преимущества заключения договора с бригадой

Сама суть бригадного подряда заключается в следующем: заказчик привлекает рабочих для выполнения определенного задания. На оплату труда выделяется конкретная сумма. Зарплата выплачивается каждому сотруднику в отдельности в зависимости от коэффициента трудового участия. Он рассчитывается с учетом:

1. Объемов работы (а именно отношения выполненной по факту работы к максимально оплачиваемому объему).
2. Оценки работодателя.
3. Оценки коллектива.
4. Общественной работы.

На основании вышеуказанных критериев рассчитывается коэффициент. Согласно его значению, каждому сотруднику начисляется заработная плата, которая выделяется из заранее отведенной для оплаты суммы.

Бригадный подход имеет немало преимуществ для работодателя. Следует отметить такие моменты.

1. Сосредоточенность участников бригады на конечном результате, так как оплата напрямую связана с объемами и качеством работы.
2. Лучшая организация рабочего процесса.
3. Стимулирование выполнять обязанности, которые не входят в функционал бригады, но нужны для работы в целом. При их выполнении повышается коэффициент трудового участия, что напрямую повлияет на размер заработной платы.
4. Решение проблем с кадрами. Если один из сотрудников отсутствует, другие смогут взять на себя его обязанности.
5. Точный учет вклада каждого работника за счет определения коэффициента трудового участия.

Так как трудозатраты участников оцениваются точнее, а работники в целом настроены на конкретный результат, бригадный подряд отвечает интересам обеих сторон. Сейчас этот вид гражданско-правовых отношений становится все более распространенным.

Отличия от других договоров по строительным работам

Нередко с бригадным договором подряда путают простой договор подряда. Оба эти документа фиксируют гражданско-правовые отношения. При этом между ними есть существенная разница.

1. Договор подряда служит для регулирования выполнения задания Заказчика.
2. Касательно бригадного подряда, цель соглашения - организовать рабочий процесс и оплату труда бригады.

Важно! Статья 20 Трудового кодекса разъясняет, что трудовой договор может быть подписан только с физическим лицом. С бригадой оформить такое соглашение невозможно.

В законодательстве нет специфических статей, регулирующих составление бригадных договоров подряда. Вместе с тем они нередко заключаются различными организациями.

Что подразумевается под предметом договора

При заключении бригадного договора, предметом соглашения становятся меры по обеспечению и организации труда и управлению коллективом. Таким образом, соглашение предусматривает больший спектр прав и обязанностей. Следование условиям договора ожидается от каждого из работников бригады.

Важно! Стороны не могут ставить условия, которые ухудшают положение членов бригады в сравнении с нормами трудового права.

В тексте соглашения указывают права и обязанности Заказчика и Подрядчика, порядок оценки трудовой деятельности. Также вводятся сроки, в которые следует выполнить поставленную задачу, и методы контроля рабочего процесса.

Заключение бригадного договора стало распространенной практикой в сфере строительства и ремонта. Этот документ не имеет унифицированной формы, но он составляется в соответствии со всеми нормативами для аналогичных договоров. Сторонами его выступают Заказчик в лице работодателя и Подрядчик в лице бригадира. Следование условиям соглашения ожидается от каждого сотрудника. Далее можно скачать бригадного договора подряда образец.

Post Views: 788

Баланс договоренностей в строительстве достигается путем подписания договора бригадного подряда. Образец можно скачать бесплатно по прямой ссылке.

Сегодня рынок рабочей силы в строительстве претерпевает сильные изменения. Подрядчики ищут наиболее выгодные условия оплаты при небольшом объеме труда. Заказчик, наоборот, стремиться к большей выгоде путем наименьших затрат. Баланс договоренностей достигается подписанием договора бригадного подряда в строительстве. Без этой простейшей бумаги бригадный подряд рискует остаться без оплаты. Рассмотрим основные существенные условия бригадного соглашения о строительстве. В соответствующем блоке страницы можно бесплатно скачать образец бригадного договора по прямой ссылке.

Трудовые отношения в современных реалиях отошли на второй план.

Гражданско-правовые отношения наиболее привлекательны для физических лиц. Физические лица группируются, выполняют конкретное оговоренное сторонами задание и получают оплату. Человек из бригады, договаривающийся с застройщиком, является бригадиром. Данный субъект правоотношений должен обеспечить дисциплину и организацию бригадного строительства. В другом случае, этот же бригадный состав будет возглавлять другой человек, договорившийся о подряде с иным застройщиком.

• Титл, место заключения сделки, дата;
• Реквизиты участников, точные данные в соответствии с документацией;
• Предмет. права и обязанности, ответственность, дополнительные условия;
• Сроки проведения деятельности, цена и порядок расчетов;
• Заключительные положения;
• Банковские данные юридического лица, ФИО подрядчиков, подписи.

Изменения в строительстве возникли в силу множества обстоятельств. Отдельные личности заключают трудовой контракт и ходят на работу не для зарабатывания денег, и относятся к профессиональным обязанностям недобросовестно. Когда имеет место подряд, бригада не потерпит в строю лентяя. Каждое звено трудится, и получает материальную выгоду за собственный результат. Таким образом, достигаются главные цели участников соглашения. Скачав образец, можно самостоятельно заполнить правовой лист, и применить его в собственной практике, не прибегая к услугам дорогостоящих юристов.

Дата: 2015-12-22

Договор бригадного подряда в строительстве образец скачать

В соответствующем блоке страницы можно бесплатно скачать образец бригадного договора по прямой ссылке. Трудовые отношения в современных реалиях отошли на второй план. Гражданско-правовые отношения наиболее привлекательны для физических лиц. Физические лица группируются, выполняют конкретное оговоренное сторонами задание и получают оплату.

Человек из бригады, договаривающийся с застройщиком, является бригадиром.

Договор с бригадой на выполнение работ

В течение 3 (трёх) календарных дней после получения от Подрядчика извещения об окончании Работы либо по истечении срока, указанного в п. 2.2 настоящего договора, Заказчик обязуется принять результаты работы Подрядчика по акту сдачи-приема выполненных работ, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат Работы, или иных недостатков в Работе немедленно заявить об этом Подрядчику.

Для выполнения разовой работы по заданию заказчика за плату предусмотрено оформление договора подряда (п. 1 ст. 702 ГК РФ). При этом определенные особенности гражданское законодательство содержит для договоров бытового подряда, строительного подряда, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядных работ для государственных нужд (п.

1 ст. 702 ГК РФ).

Понятие «бригада» в законодательстве не содержится. Но, исходя из сути бригады, со стороны права - это группа физических лиц, которые не могут признаваться единым юридическим лицом (ст. 17, 48 ГК РФ). А при заключении договора то есть, участвуя в гражданских правоотношениях, каждая сторона выступает либо как гражданин - физлицо, либо как юрлицо.

Также законодательством предусмотрено, что со стороны подрядчика могут выступать одновременно два лица или более даже при едином и неделимом обязательстве (ст.

707 ГК РФ). Поэтому в договоре подряда можно перечислить данные всех участников бригады поименно.

Добрый день! Строительной организации требуется привлечь бригаду монтажников для выполнения работ. Каким образом можно оформить взаимоотношения?

Какой договор заключить? Требуется ли физ. лицу допуск СРО для заключения договора с юр. лицом, если виды работ предполагают это допуск.

Или достаточно наличие этого допуска у юр. лица?

Кроме того, поскольку в данном случае речь идет о монтажных работах, необходимо иметь в виду, что определенные виды монтажных работ включены в Перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, утвержденный Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 N 624 (см.

например, п. п. 10, 11 разд. III данного Перечня).

Согласно ч. 1 ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ работы, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, могут выполняться только при наличии выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким работам.

поскольку способствуют развитию позитивных сдвигов - не только высоких достижений в частном, но и взаимной поддержке смежников, стремлению к достижению совместных результатов труда.

Отношения между трестами, производственными объединениями (единицами), с одной стороны, и низовыми звеньями - с другой, являются правовыми и регулируются нормами хозяйственного права.

Об этом свидетельствует, в частности, анализ правовой природы договора бригадного подряда между строительно-монтажными организациями и входящими в их состав хозрасчетными бригадами (см.

Договор бригадного подряда в строительстве используется довольно редко, в основном с целью улучшения производительности труда. В случае подписания такого договора между всеми членами бригады и работодателем заключаются трудовые договоры с обязательным указанием особенности найма – по бригадному подряду.

Бригады принято подразделять на специализированные и комплексные, состоящие из специалистов одной рабочей специальности или нескольких различных.

Сторонами договора являются работодатель и бригада . в составе которой физические лица (члены бригады и бригадир, несущий ответственность за весь трудовой коллектив, во главе которого она находится).

Работодателями могут являться физические и юридические лица, использующие труд наемных работников в коммерческих или бытовых целях.

Предмет договора – меры по обеспечению и организации труда и управлению коллективом.

Бригада во главе с бригадиром получает определенный план работ, объем которых прописывается в договоре.

Наниматель, в свою очередь, выделяет фонд заработной платы.

Многие предприятия в своей практике сталкиваются с проблемой, когда нужно выполнить определенный объем работ, ограниченный по времени и по частоте исполнения. Обычно такие сделки носят разовый характер. Нанимать специалиста в качестве штатного работника на постоянной основе на короткий срок нецелесообразно. Заключать соглашение с фирмой, специализирующейся на исполнении требуемых работ, дорого. В таких случаях многие руководители фирм или предприниматели, работающие на себя, нанимают в качестве исполнителя гражданина, заключая с ним договор подряда.

Этот документ является гражданско-правовой бумагой, регулирующей трудовые взаимоотношения между индивидуальным предпринимателем или юридическим предприятием с физическим лицом на исполнение определенного рода услуг либо каких-либо работ. Такая форма взаимоотношений между наемным работником и нанимателем на сегодня является наиболее востребованной и наименее затратной.

Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2017 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

Формы договора подряда

Договор подряда может быть заключен в двух формах:

1. Устная форма. Когда два физических лица договорились между собой об условиях сделки, сумма которой не превышает десяти тысячи рублей.
2. Письменная форма. В случае заключения договора между юридическими и физическими лицами и сумма сделки превышает 10 000 рублей. Его можно нотариально не заверять, что подтверждается 161-й статьей Гражданского кодекса РФ.

Отличительными особенностями такого договора являются:

• добровольный характер соглашения;
• исполнитель, которого наняли на работу, не является штатным сотрудником предприятия. В его трудовую книжку не вносится запись о времени исполнения услуг, т. е. начале и окончании срока трудовой деятельности. В организации не издаются, не подшиваются приказы о принятии и увольнении с должности. В табель учета рабочего времени не ставятся часы, отработанные нанятым лицом;
• стоимость работ или услуг оцениваются не по общепринятой шкале начисления оплаты труда по предприятию, а являются частью договора и прописываются за полный объем выполненных услуг (работ), независимо от затраченного на работу времени;
• наемник не подчиняется общему графику трудового распорядка, может приходить и покидать рабочее место по необходимости и выполнять свою часть работ в удобное для него время. Главное при такой форме взаимоотношений – качественная работа, сданная вовремя;
• наемный сотрудник не является частью трудового коллектива, но обязан соблюдать правила организации и не может нарушать режим работы предприятия;
• временно нанятый исполнитель лишен всех льгот штатных сотрудников, у него нет прав на оплачиваемый отпуск, больничный и другие компенсационные выплаты и льготы, положенные законом.

Особенности договора подряда 2019 год

Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения. Но с 2017 года все изменилось.

Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП. Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания. В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России. Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.

Трудовой договор отличается от договора подряда тем, что он подлежит обязательной регистрации, тогда как последний может быть оговорен устно и не имеет нотариального подтверждения. По трудовому договору наниматель должен выплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд на всю сумму начисленной заработной платы.

С 2017 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были:

• оказаны услуги (например, агента по недвижимости, переводчика, охранника, учителя на дому, мастера по ремонту одежды или техники и другие);
• написаны статьи, книги, либо другие материалы, при этом наемник является лишь номинальным автором авторских прав;
• выполняет обязательства по предоставлению услуг или работы, указанные в договоре.

Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам. Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

Взносы по договорам подряда

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:

• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2017 году закрыли.

Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках. Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны:

• наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
• суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
• оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
• обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
• обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
• прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
• указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
• по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.

Договор подряда носит исключительно разовый характер. Если с одним и тем же физическим лицом предприятие заключает подобные договоры регулярно, то фискальные органы могут переквалифицировать его в трудовое соглашение и наказать фирму заказчика услуг (работ) за попытку уйти от налогообложения заработной платы.