Структура предприятия (подразделения) в «1С:Управление торговлей. Обособленные подразделения: как вести бухгалтерский и налоговый учет Настроить учет по подразделениям в 1с 8.3
Предлагаем вашему вниманию статью об отражении подразделений предприятия в программе «1С:Управление торговлей 8» (ред. 11.3). Для примера использована демонстрационная база в стандартной поставке.
Настройка
Использование подразделений в программе возможно включить или отключить с помощью флага в настройках предприятия:
НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие
Если использование подразделений отключено, то соответствующий справочник не будет доступен. Не будет и поля «Подразделение» в документах и справочниках.
Где используются подразделения?
Непосредственное ведение обособленного учета включается в форме самого подразделения.
Справочник «Структура предприятия»
Заполнение справочника
Подразделения заносят в справочник, который называется «Структура предприятия»:
НСИ и администрирование – НСИ – Структура предприятия
В данном справочнике реализована иерархия элементов. Это означает, что одно подразделение может быть создано прямо «внутри» другого, без использования групп. Например, на изображении ниже видно, что в отдел продаж торгового направления входят другие отделы:
При создании подразделения необходимо ввести его наименование. Если это подразделение входит в вышестоящее, его также указывают в соответствующем поле. Есть возможность указать руководителя подразделения (необязательный параметр):
Важно . В программе «1С:Управление торговлей» подразделения не привязаны к организации (ИП или юр. лицу), а относятся ко всему предприятию.
Обособленный учет товаров
Для этого в программе должна быть установлена соответствующая настройка (см. п. 2 данной статьи).
Особенности отражения подразделений холдинга
Если предприятие является холдингом, включающим в себя несколько организаций, возникает вопрос – как заносить в информационную базу подразделения этих организаций?
В холдинг входят два юридических лица, в каждом из которых есть администрация, отдел продаж и отдел закупок.
Отражение таких подразделений в справочнике зависит от ситуации на предприятии. Возможны два варианта:
Прибыль является важным показателем эффективности деятельности предприятия. Учет прибыли необходимо вести в любой организации, независимо от стадии ее развития. Размер прибыли предприятия напрямую зависит от размера доходов и расходов. Однако зачастую учет доходов и расходов не автоматизирован и, как результат, не является достоверным.
Программа управленческого учета 1С : Управляющий 8 является оптимальным решением для автоматизации учета доходов, расходов и прибыли предприятия. Простота работы в программе позволит пользоваться ей без особых трудов руководителям, не имеющим специального экономического или финансового образования. А возможность настройки прав доступа обеспечит конфиденциальность заносимой в программу информации.
Большинство руководителей озабочены поиском новых источников доходов для компании в целях повышения ее прибыли. Однако далеко не все понимают, что снижение расходов также является важным условием успешного развития бизнеса. Какими бы высокими не были доходы предприятия, если расходы не контролируются - бизнес непременно постигнет неудача. Именно для этого и нужен «1С: Управляющий 8»: не допустить нерациональные траты и дать возможность предприятию выйти на новый уровень развития.
Бывают ситуации, когда учет расходов на предприятии ведется, но не является достаточно детальным. Допустим, есть организация, имеющая два удаленных и независимых друг от друга филиала, находящихся в одном городе. Оба филиала предприятия предоставляют услуги по разработке интерактивных моделей, созданию сайтов и другие решения в области информационных технологий. Пусть управленческий учет ведется в «1С: Управляющем 8» в целом по всему предприятию. Соответственно, расходы учитываются также без детализации по филиалам. В этом случае руководитель не сможет точно узнать, сколько расходов принес предприятию тот или иной филиал. В отчете «Финансовые результаты» будут выводиться данные о расходах всего предприятия в целом. Поэтому рентабельность и эффективность работы филиалов в отдельности не может быть оценена.
В этом случае необходимо использование версии ПРОФ «1С: Управляющего 8». В данной версии программы реализована возможность ведения управленческого учета по подразделениям предприятия. Соответственно, данные в отчете «Финансовые результаты » будут выводиться с аналитикой по подразделениям. Благодаря этому руководитель всегда будет точно знать, сколько расходов было принесено предприятию каждым филиалом, и сможет оценить, насколько они целесообразны.
Стоит отметить, что для ведения учета по подразделениям в «1С: Управляющем 8» совсем не обязательно наличие у предприятия филиалов или удаленных офисов. При желании, в качестве подразделений в программе можно принять отделы компании, например, «Бухгалтерия», «Администрация», «Мастерская» и т. д. На небольшой компании подразделениями могут быть даже сотрудники.
Одним из способов снижения расходов на предприятии является создание центров финансовой ответственности. В этом случае для каждого подразделения (отдела, точки) назначается руководитель, который несет финансовую ответственность за деятельность своего подразделения. То есть его заработная плата «привязывается» к финансовым результатам его отдела. Благодаря этому, подразделение будет стремиться к снижению расходов, и как следствие, будут снижаться расходы всего предприятия.
Таким образом, учет по подразделениям позволяет контролировать деятельность всего предприятия более качественно. Руководителю не придется «ломать голову» над тем, откуда взялись те или иные расходы, и какой отдел их принес. По данным отчета «Финансовые результаты» руководитель всегда будет проинформирован о точном размере и направленности расходов каждого подразделения предприятия.
Чулков Н.Г.
эксперт журнала «Российский налоговый курьер», публикация подготовлена при
участии специалистов ФНС России
Бухгалтерский учет в организациях с обособленными подразделениями
Обособленные подразделения вне зависимости от их места нахождения применяют способы ведения бухгалтерского учета, которые избрала организация в соответствии с учетной политикой. Об этом сказано в пункте 10 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».Рабочий план счетов организации составляется таким образом, чтобы можно было учитывать операции с обособленными подразделениями. Для этих целей в нем надо предусмотреть необходимые счета и субсчета.
Первичные учетные документы составляются от имени или на имя организации, поскольку именно она, а не ее подразделение приобретает права и обязанности по всем сделкам.
В учетной политике дополнительно может быть определен порядок распределения расходов между организацией и подразделениями.
Здесь необходимо учитывать возможности документального подтверждения всех операций. Поэтому приложением к приказу об учетной политике может быть, к примеру, положение о внутреннем учете и отчетности обособленных подразделений. При этом важное значение приобретают правила и график документооборота между организацией и ее обособленными подразделениями.
Организация бухгалтерского учета и учета первичных документов во многом зависит от того, выделяется ли учет имущества и хозяйственных операций обособленного подразделения на отдельный баланс.
Обособленные подразделения без отдельного баланса
Подразделения, у которых объем операций и количество сотрудников незначительны, как правило, не выделяются на отдельный баланс. Обычно они не имеют и собственного банковского счета. Все денежные и материальные средства эти подразделения получают от головной организации.Обособленные подразделения без отдельного баланса не имеют собственной бухгалтерии (бухгалтера) и не ведут бухгалтерский учет. Первичные учетные документы, оформленные в подразделении, передаются в бухгалтерию головной организации. Сроки для такой передачи устанавливаются внутренними актами. Бухгалтерия организации производит обработку указанных документов и отражает их в учете.
Если в таком подразделении учет все-таки ведется, то он ограничивается, как правило, лишь обработкой и систематизацией первичных документов.
Тем не менее головная организация должна обеспечить раздельный аналитический учет хозяйственных операций обособленных подразделений, у которых нет отдельного баланса. Для этого все операции подразделения надо учитывать на отдельных субсчетах рабочего плана счетов, устанавливаемого в учетной политике организации.
Обособленные подразделения на отдельном балансе
Под отдельным балансом следует понимать перечень показателей, которые устанавливает организация для своих обособленных подразделений. Конкретный перечень таких показателей организация определяет самостоятельно. Об этом сказано в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 29.03.2004 № 04-05-06/27.В штате подразделения, которое выделяется на отдельный баланс, должен быть бухгалтер (бухгалтерия). Ему поручается вести бухгалтерский учет и формировать отчетность. Причем учет в таком подразделении обособлен от головного предприятия. Отметим также, что на отдельный баланс выделяются те подразделения, которые определены Гражданским кодексом, то есть филиалы и представительства.
Рабочий план счетов подразделения, выделенного на отдельный баланс, формируется исходя из специфики такой структуры. В нем обычно не используются счета, которые имеют значение для компании в целом. Например, счет 80 «Уставный капитал», счет 84 «Нераспределенная прибыль», счет 75 «Расчеты с учредителями» и др.
Для обобщения информации о расчетах с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс, в организации используется счет 79 «Внутрихозяйственные расходы». К нему могут быть открыты субсчета 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу» и 79-2 «Расчеты по текущим операциям».
Помимо этих субсчетов могут быть открыты и другие, например субсчет «Расчеты по налоговым обязательствам» или субсчет «Расчеты по распределению прибыли».
Аналитический учет по счету 79 ведется отдельно по каждому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс.
Рассмотрим сказанное на примере.
ПРИМЕР
ООО «Мир» имеет два обособленных подразделения - строительные участки № 1 (CУ-1) и № 2 (CУ-2). СУ-1 выделен на отдельный баланс и имеет расчетный счет в банке по месту своего нахождения. СУ-2 не имеет отдельного баланса и счета.
Предположим, ООО «Мир» передало СУ-1 бетономешалку. Ее стоимость по данным бухгалтерского учета - 120 000 руб., сумма начисленной по ней амортизаций равна 40 000 руб.
Также ООО «Мир» приобрело материалы на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). В каждое подразделение были переданы материалы на сумму 50 000 руб.
Бухгалтер ООО «Мир» создал в учете к счету 10 следующие аналитические субсчета:
10-1-1 - «Материалы основной компании»;
10-1-2 - «Материалы СУ-1»;
10-1-3 - «Материалы СУ-2».
В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки:
у ООО «Мир»
ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 01
120 000 руб. - передана бетономешалка обособленному подразделению СУ-1;
ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 79-1
40 000 руб. - передана обособленному подразделению сумма амортизации по бетономешалке;
ДЕБЕТ 10-1-1 КРЕДИТ 60
100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) - оприходованы материалы на склад;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
18 000 руб. - учтен НДС по материалам;
ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 10-1-1
50 000 руб. - переданы материалы СУ-1;
ДЕБЕТ 10-1-3 КРЕДИТ 10-1-1
50 000 руб. - переданы материалы СУ-2;
у строительного участка № 1 (СУ-1)
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 79-1
120 000 руб. - получена бетономешалка от головного офиса;
ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 02
40 000 руб. - учтена накопленная амортизация по полученной бетономешалке;
ДЕБЕТ 10-1-2 КРЕДИТ 79-1
50 000 руб. - получена партия материалов от организации.
Бухгалтерская отчетность
Показатели деятельности подразделений должны учитываться при формировании отчетности в целом по организации. Это установлено пунктом 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Данный документ утвержден приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.Обособленные подразделения, которые выделены на отдельный баланс, представляют в головную организацию внутреннюю бухгалтерскую отчетность. Эти данные используются при формировании квартальных и годовых отчетов всей организации. Такая отчетность составляется по формам, предусмотренным для организации в целом.
При составлении отчетности организации необходимо проанализировать показатели счета 79. Для этого сравнивают остатки по дебету каждого субсчета головного офиса с остатками по кредиту соответствующих субсчетов у подразделений. Они должны совпадать. Аналогично кредитовый остаток у головного офиса также должен соответствовать дебетовому остатку у подразделения. После сверки остатков на субсчетах бухгалтерия организации взаимно погашает их и в бухгалтерскую отчетность не включает.
Остатки на всех остальных счетах обособленного подразделения увеличивают соответствующее сальдо в балансе головного предприятия. Показатели деятельности обособленного подразделения за отчетный период построчно прибавляются к соответствующим данным, полученным по головной организации.
Такой порядок применяется не только при составлении баланса, но и при формировании других форм отчетности организации: отчета о прибылях и убытках, отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств.
Учет налогов в организациях с обособленными подразделениями
Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками. Они лишь исполняют обязанности головных организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения (ст. 19 НК РФ). По некоторым налогам обособленные подразделения также представляют отчетность в налоговые органы по месту своего учета.Факт наличия у организации обособленных подразделений оказывает существенное влияние на порядок исчисления, уплаты налогов и представление отчетности. Поэтому каждое предприятие с разветвленной территориальной сетью учитывает это, когда разрабатывает учетную политику в целях налогообложения.
При формировании учетной политики надо обращать внимание на те элементы, которые повлияют и на порядок налогообложения обособленных подразделений. К таким элементам можно отнести следующие:
Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг);
Выбор показателя для расчета суммы налога, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения;
Выбор способа уплаты налога;
Порядок оформления документов, которые впоследствии будут приниматься к налоговому учету, а также сроки их представления в головной офис;
Виды и формы ведения налоговых регистров.
Отметим, что порядок оформления документов, принимаемых к налоговому учету, во многом схож с порядком составления первичных документов в бухгалтерском учете. Как и в бухучете, он прежде всего зависит от того, выделено обособленное подразделение на отдельный баланс или нет.
Налог на прибыль организаций
Налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается по организации в целом. Далее она распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями. В федеральный бюджет налог уплачивается по месту нахождения головного офиса без распределения по подразделениям. Уплата налога в региональный бюджет осуществляется и по месту нахождения головной организации без входящих в нее обособленных подразделений, и по месту их нахождения.Распределение налога производится исходя из доли налоговой базы, приходящейся на каждое обособленное подразделение. Эта доля рассчитывается в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ . Обратите внимание : если у организации несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то с 1 января 2006 года распределение прибыли по каждому из них может не производиться. Это разрешено статьями 1 и 8 Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ.
Организация подает по месту своего нахождения налоговую декларацию с распределением сумм налога по обособленным подразделениям (п. 5 ст. 289 НК РФ). По месту нахождения каждого из обособленных подразделений отчетность представляется по сокращенной форме. В нее включаются только титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, а также приложение № 5а к листу 02 декларации.
Налог на добавленную стоимость
НДС уплачивается централизованно в целом по организации по месту ее регистрации в налоговом органе (п. 2 ст. 174 НК РФ). Отчетность также представляется только по месту нахождения организации согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ.Счета-фактуры выписываются обособленными подразделениями от имени организации . В них указывается адрес организации и ее ИНН, а также КПП подразделения.
В целом по организации необходимо соблюдать единую нумерацию первичных документов. Вместе с тем допускается присваивать каждому номеру индекс подразделения, которое выставило счет-фактуру. Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж ведутся подразделениями в виде разделов единых журналов учета, единых книг покупок и продаж организации. За отчетный период указанные разделы обособленные подразделения представляют в головное подразделение.
Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж подразделениями необходимо отразить в учетной политике организации для целей налогообложения.
Акцизы
Порядок исчисления и уплаты налога зависит от того, по каким подакцизным товарам он уплачивается.По алкогольной продукции акцизы уплачиваются по месту реализации с акцизного склада (абз. 1 п. 4 ст. 204 НК РФ).
По нефтепродуктам - по месту нахождения головной организации и месту нахождения обособленных подразделений. При этом рассчитывается доля налога, которая приходится на обособленное подразделение. Она определяется как величина удельного веса объема реализации нефтепродуктов (в натуральном выражении) подразделением в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по организации. На это указывает абзац 2 пункта 4 статьи 204 НК РФ. Если все подразделения и организация расположены на территории одного субъекта РФ, акцизы могут уплачиваться полностью головным офисом. Сделать так разрешает абзац 4 пункта 4 статьи 204 НК РФ.
По прочим подакцизным товарам налог уплачивается по месту их производства (абз. 1 п. 4 ст. 204 НК РФ).
Декларации по акцизам представляются по месту нахождения головной организации и обособленных подразделений. По подразделениям (в том числе по головному) указываются данные в отношении осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ).
Налог на доходы физических лиц
Налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации. Так определено пунктом 1 статьи 226 НК РФ.Согласно статьям 226 и 230 Кодекса налоговые агенты обязаны вести учет выплачиваемых физическим лицам доходов, производить расчет налоговой базы и суммы налога, удерживать и перечислять удержанный налог в бюджет.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ по месту своего нахождения, а в отношении исчисленных и удержанных налогов с работников обособленных подразделений этой организации - по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
В то же время обособленное подразделение организации самостоятельно может вести бухгалтерский учет и выплачивать доходы своим работникам, вести учет этих доходов, производить расчет налоговой базы и суммы налога. В этом случае удерживать и перечислять налог будет обособленное подразделение российской организации. Все эти полномочия организация должна делегировать обособленному подразделению.
Налоговые агенты представляют в инспекции по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов. Сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Российская организация, имеющая обособленные подразделения, должна представлять сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в налоговую инспекцию по месту своего учета в отношении тех физических лиц (включая работников обособленных подразделений), источником выплаты доходов которых она является.
Если же обособленное подразделение самостоятельно исполняет обязанности налогового агента, то сведения о доходах, которые такое подразделение выплатило физическим лицам, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения.
Соответственно для каждого физического лица в справке по форме № 2-НДФЛ указывается код ОКАТО - код территории муниципального образования, в бюджет которого перечислен налог.
Единый социальный налог
Порядок исчисления и уплаты ЕСН организациями, в состав которых входят обособленные подразделения, зависит от того, какими полномочиями наделены эти подразделения.Если подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты и иные вознаграждения, то оно должно исполнять обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей). Также на него возлагается обязанность по представлению расчетов и деклараций по ЕСН по месту своего нахождения. На это указывает пункт 8 статьи 243 НК РФ. Суммы ЕСН, уплачиваемые подразделениями, определяются исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому подразделению.
В случаях, когда обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс, головной офис самостоятельно исчисляет, уплачивает налог и представляет декларации по месту своего учета.
Налог на имущество
Если обособленные подразделения имеют на отдельном балансе основные средства, то они уплачивают налог на имущество по месту нахождения обособленного подразделения. Налоговые декларации также представляются по месту нахождения этого обособленного подразделения (ст. 384 НК РФ) . В настоящее время данные, отраженные в декларации, которая представляется в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения, не указываются в декларации, представляемой по месту нахождения организации.Транспортный налог
Порядок исчисления и уплаты транспортного налога зависит от того, где зарегистрировано транспортное средство (п. 1 ст. 363 НК РФ). Организация представляет декларацию и уплачивает транспортный налог в том регионе, где данное транспортное средство находится и зарегистрировано соответствующими органами, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств. Это может быть и в регионе, где находится головной офис, и по месту обособленного подразделения организации в другом регионе.Земельный налог
Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (п. 3 ст. 397 НК РФ).Организация должна уплатить налог и представить налоговую декларацию:
По месту нахождения головного офиса в отношении земельного участка по месту нахождения организации;
По месту нахождения обособленного подразделения относительно земельного участка, предоставленного этому подразделению;
По месту нахождения объекта недвижимого имущества. Отметим, что в этом случае по указанному месту может не находиться ни головной офис, ни обособленное подразделение.
При этом если указанные земельные участки находятся в одном муниципальном образовании (образованиях), то налогоплательщик вправе уплатить налог и представить одну налоговую декларацию в налоговую инспекцию, в введении которой находится данное муниципальное образование (образования). Это положение распространяется на Москву, а также другие субъекты РФ, в которых земельный налог полностью зачисляется в региональный бюджет.
Подробнее о признаках обособленного
подразделения и порядке его регистрации см. в статье М.С. Поляковой «Рабочее
место как обособленное подразделение // РНК, 2005, № 11. - Примеч. ред
.
Подробнее о порядке уплаты налога и авансовых платежей и заполнении декларации обособленными подразделениями см. в статьях Н.А. Ромаховой «Расчет доли прибыли обособленного подразделения», Е.В. Селиной «Обособленные подразделения: заполнение декларации», С.В. Шаровой «Организация создает филиал: как рассчитать налог на прибыль» и И.Н. Сбитневой «Как рассчитать налог на прибыль при ликвидации обособленного подразделения» // РНК, 2005, № 7, 11 и 15. - Примеч. ред .
О порядке выставления счетов-фактур обособленными подразделениями см. письма МНС России от 21.05.2001 № ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по НДС» и от 26.08.2004 № 03-1-08/1880/18@ «О порядке заполнения счетов-фактур». - Примеч. ред .
Подробнее об этом см. в статье О.В. Хритининой «Декларация по налогу на имущество в организациях с обособленными подразделениями» // РНК, 2005, № 8. - Примеч. ред .
Как настроить информационную базу 1С Бухгалтерия 8.3?
Параметры учета – это настройки информационной базы 1С Бухгалтерия 8.3, которые определяют порядок ведения учета. В релизе «1С:Бухгалтерия 8.3» 3.0.43.162 и в более поздних релизах основная часть параметров учета настраивается через специальные формы «Настройка плана счетов» и «Настройки зарплаты», доступные из соответствующих разделов.
Кроме того, есть объединенная форма параметров учета, которая открывается через «Администрирование» – Настройки программы – Параметры учета. В ней также настраиваются печать артикулов и сроки оплаты от покупателей и оплаты поставщикам.
Настройка плана счетов в 1С
(также доступна через раздел «Главное» – План счетов – Настройка плана счетов). Включает или отключает использование субконто, т.е. аналитических разрезов учета на бухгалтерских счетах. Названия ссылок говорят о текущих настройках, для изменения необходимо нажать ссылку. Здесь можно выбрать следующие параметры.
Учет сумм НДС по приобретенным ценностям
По умолчанию указаны способы учета – по полученным счетам-фактурам и по контрагентам. Эти параметры являются предопределенными, их нельзя отключить. Кроме того, можно включить «По способам учета». Настройка управляет субконто бухгалтерского счета 19.
Учет запасов
По умолчанию указан предопределенный параметр «По номенклатуре», его нельзя отключить. В случае необходимости включают учет по партиям и учет по складам. Для складского учета нужно выбрать способ – по количеству и сумме или же только по количеству. Исходя из этих настроек, субконто «Партии» и «Склады» могут быть установлены на счетах учета ТМЦ.
Учет товаров в рознице
Кроме предопределенного параметра «По складам», доступно включение учета по ставкам НДС и по номенклатуре (обороты). Настройка управляет субконто на счетах 42.02 и 41.12.
Учет движения денежных средств
Установлен предопределенный способ учета – «По расчетным счетам». Есть возможность включить учет по статьям движения ДС. При этом на «денежных» счетах (50, 51, 52, 55, 57) появится новое субконто «Статьи движения денежных средств».
Учет расчетов с персоналом
Нужно выбрать требуемый способ учета - сводно или по каждому работнику. Эта настройка управляет субконто на счетах 70, 76.04, 97.01.
Учет затрат
Доступен выбор способа учета затрат – по подразделениям или по всей организации. При этом настраиваются субконто на счетах бухучета 20, 23, 25, 26.
Настройки зарплаты
(также доступны в разделе «Зарплата и кадры» – Справочники и настройки – Настройки зарплаты). Здесь настраиваются следующие параметры.
Общие настройки
Необходимо выбрать, в какой программе организация учитывает кадры и зарплатные расчеты – в этой или во внешней.
В этой форме указывают следующее:
- на вкладке «Зарплата» – выбирается способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете; число выплаты зарплаты; способ бухучета списанных сумм по депонентам; данные для пилотного проекта ФСС
- на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» – указывают вид тарифа взносов на обязательное страхование (установлен по умолчанию, в случае «особого» тарифа выбирается нужный); параметры при начислении дополнительных взносов; размер ставки взносов на страхование от НС и ПЗ; способ применения стандартных вычетов пол НДФЛ
- на вкладке «Резервы отпусков» – отметка о формировании резерва отпусков (при необходимости) и способ их отражения в учете
- на вкладке Территориальные условия – в случае применения указывают северную надбавку, районный коэффициент, данные о работе в особых условиях местностей
Расчет зарплаты . При отсутствии организаций с численностью более 60 работников программа поддерживает учет отпусков, больничных листов, исполнительных документов, который включается с помощью соответствующего флага. Также здесь можно настроить автоматический пересчет документа «Начисление зарплаты», и перейти в справочники «Начисления» и «Удержания» для просмотра или заполнения.
Отражение в учете . Здесь доступны по ссылкам справочники «Способы учета зарплаты» и «Статьи затрат по страховым взносам» для настройки бухгалтерского учета зарплаты и страховых взносов с ФОТ.
Кадровый учет . Программа позволяет выбрать способы кадрового учета - полный (с формированием всех кадровых документов в программе) или упрощенный (без кадровых документов, печать приказов производится из формы сотрудника).
Классификаторы . Здесь доступны параметры начисления страховых взносов (виды доходов, тарифы, скидки, предельная величина базы) и виды доходов и вычетов по НДФЛ.
Сроки оплаты покупателями. Срок оплаты поставщикам . Установленные здесь сроки используются, если в договорах или документах не указаны другие сроки.
Печать артикулов . Форма служит для настройки печати форм документов.
Ставки для налога на прибыль в 1С 8.3 теперь можно указать в форме, доступной из раздела «Справочники» – Налоги – Налог на прибыль:
В более ранних релизах и версиях программы 1С 8.3 параметры учета настраиваются в форме, доступной из раздела «Главное» – Настройки – Параметры учета:
А так выглядела форма настройки:
По материалам: programmist1s.ru
В зависимости от того, как ведется учет в обособленном подразделении, они могут быть:
не выделенные на отдельный баланс;
выделенные на отдельный баланс.
Регистрация подразделения с отдельным балансом выполняется в справочнике организаций. Для нее указывается вид «Обособленное подразделение». Заполняются все реквизиты, указывается головное подразделение.
КПП у подразделения будет свой, а ИНН у всех подразделений и головной фирмы один.
После заполнения реквизитов, документ проводится, и подразделение будет отражаться в учете.
Взаиморасчеты расчеты между подразделениями
При выделении подразделения на отдельный баланс, появляется четкое представление об учете в этом подразделении. При этом:
документооборот и учет в подразделении ведутся отдельно;
ответственность за ведение учета ложится на сотрудников подразделения;
Обработка конфиденциальной информации происходит внутри обособления.
Учетная политика будет единой для всех подразделений и головной организации. С контрагентами заключаются договоры от имени юридического лица, а им является головное подразделение. Поэтому при регистрации новых договоров в соответствующем поле нужно указать головное подразделение.
Бухгалтерский учет обособленного подразделения ведется отдельно. Для внутренних операций между подразделениями применяется 79 счет. Документооборот между подразделениями происходит по авизо.
Используются следующие виды авизо:
-
по расчетам;
по другим операциям.
Некоторые отчетные формы используют данные по всей организации.
Из головного подразделения ОС передаются в обособленное. В разделе «ОС и НМА» есть соответствующая форма:
В шапке документа заполняются поля:
«Получатель» - указываем, в какое подразделение делается перемещение, выбираем из справочника;
«Организация» - головное подразделение;
«Событие» - указываем, что это внутреннее перемещение;
«Счет расчетов» - все движения будут по 79 счету.
ОС вносятся в табличную часть из справочника, после выбора средства автоматически заполнятся связанные с ним данные о бухгалтерском и налоговом учете.
После проведения все данные по ОС, включая амортизацию, будут относиться к обособленному подразделению. Распечатать авизо можно при нажатии на одноименную кнопку.
В обратной ситуации, когда подразделение передает ОС в головную компанию, движение можно отразить на основании ранее созданного исходящего авизо:
Поля документа заполняются по аналогии с документом передачи. Меняются местами отправитель и получатель.
Движения материально-производственных запасов
Для перемещения МПЗ из головного подразделения в обособленное, оформляется документ в разделе «Номенклатура и склад». Логика заполнения та же, что и в предыдущем примере.
Информация о передаваемых МПЗ вносится в табличную часть, после чего нужно заполнить авизо нажатием на соответствующую кнопку.
Все данные о стоимости товаров, номерах партий и счетов-фактур можно увидеть на закладке «Авизо».
Если нужно скорректировать стоимость товаров, это можно сделать вручную.
Когда в учетной политике организации стоят настройки, что ведется реализация без НДС или по нулевой ставке, потребуется заполнить данные счетов-фактур.
Печать бумажного документа выполняется при нажатии кнопки «Авизо». Операция по перемещению МПЗ из обособленного подразделения в головное выполняется на основании созданного ранее документа. Поля заполняются аналогично, местами меняется отправитель и получатель.
Расчеты с контрагентами
Для передачи кредиторской или дебиторской задолженности из головного подразделения предназначен документ «Авизо по расчетам исходящее». Найти его можно в разделах «Покупки» или «Продажи» - в зависимости от того, какая задолженность передается. В одном документе можно передать несколько видов задолженностей по разным договорам.
Шапка документа заполняется стандартно, в табличную часть вносятся данные:
вид задолженности;
контрагент и номер договора с ним;
документ расчетов;
счет учета.
Для валютных долгов нужно установить соответствующий флажок.
Обратный документ формируется на основании входящего авизо, либо заполняется вручную по данным из печатных форм.
Закрытие периода
Учет первичных документов ведется раздельно по каждому обособленному подразделению. Операции по закрытию месяца сначала выполняются отдельно для каждого подразделения, потом для всей компании.
Закрытие месяца по организации нужно выполнять в базе, где имеются все данные по каждому подразделению.
Если в подразделении применяются другие ставки по налогу на прибыль, это нужно отразить в настройках учета: закладка «Налог на прибыль» - активируем «Применяются разные ставки налога на прибыль».
В головном подразделении должны быть выставлены соответствующие настройки для всех подразделений. По ним будет рассчитан налог на прибыль по организации в целом.